). Следователно, ако преведете някакъв данък (вноска) в бюджета още през 2016 г., трябва да посочите новия BCC в платежното нареждане (ако е променен). Например, трябва да платите вноски в Пенсионния фонд за декември през януари, като ги прехвърлите вече в новата KBK.

Съответно, ако планирате да прехвърлите вноски преди 1 януари, тогава в платежното нареждане посочете CCC, валиден през 2015 г. Ако извършите плащането след тази дата, тогава се посочват нови CCC.

Променените BCF са маркирани в червено.

BCC-2016 за организации и индивидуални предприемачи на OSN

KBK-2016 за организации и индивидуални предприемачи на специални режими

BCC-2016 за всички организации и предприемачи

392 1 02 02140 06 1100 160 392 1 02 02140 06 1200 160 392 1 02 02103 08 1011 160

Наименование на данък, такса, плащане	BCC (поле 104 от платежното нареждане)
Застрахователни премии:
- в ЗФР	392 1 02 02010 06 1000 160
— във ФФОМС	392 1 02 02101 08 1011 160
- във ФСС	393 1 02 02090 07 1000 160
Застрахователни премии (IP "за себе си"): - в ЗФР, включително:
- вноски, изчислени от размера на дохода, който не надвишава установения лимит
- вноски, изчислени от размера на дохода, надвишаващ установения лимит
— във ФФОМС
Допълнителни осигурителни вноски за фонд "Пенсии" за служители, които работят при условия, даващи право на ранно пенсиониране, включително:
- за заетите на работа с вредни условия на труд (клауза 1, част 1, член 30 от Федералния закон от 28 декември 2013 г. № 400-FZ)	392 1 02 02131 06 1000 160
- за заетите на работа с трудни условия на труд (клаузи 2-18, част 1, член 30 от Федералния закон от 28 декември 2013 г. № 400-FZ)	392 1 02 02132 06 1000 160
Вноски в FSS за задължителна застраховкаот злополуки	393 1 02 02050 07 1000 160
Данък върху доходите на физическите лица, чийто източник е данъчен агент	182 1 01 02010 01 1000 110
ДДС (като данъчен агент)	182 1 03 01000 01 1000 110
ДДС върху вноса от страните от ЕАЕС	182 1 04 01000 01 1000 110
Данък върху дохода при изплащане на дивиденти:
— руски организации	182 1 01 01040 01 1000 110
- чуждестранни организации	182 1 01 01050 01 1000 110
Данък върху дохода при изплащане на доходи на чуждестранни организации (с изключение на дивиденти и лихви върху държавни и общински ценни книжа)	182 1 01 01030 01 1000 110
Данък върху доходите от държавни и общински ценни книжа	182 1 01 01070 01 1000 110
Данък върху доходите на дивиденти, получени от чуждестранни организации	182 1 01 01060 01 1000 110
Транспортен данък	182 1 06 04011 02 1000 110
Поземлен данък	182 1 06 0603x xx 1000 110 където xxx зависи от местоположението на земята
Такса за ползване на водни биологични ресурси:
— за вътрешни водни басейни	182 1 07 04030 01 1000 110
- за други водни обекти	182 1 07 04020 01 1000 110
воден данък	182 1 07 03000 01 1000 110
Такса за отрицателно въздействие околен свят	048 1 12 010х0 01 6000 120
В CCC, за правилното изчисляване на таксата "за мръсотия", трябва да посочите различна 10-та категория: 1 - за емисии на замърсители в атмосферния въздух от стационарни съоръжения; 2 - за емисии на замърсители в атмосферния въздух от подвижни обекти; 3 - за заустване на замърсители във водни обекти; 4 - за разполагане на отпадъци от производство и потребление; 5 - за други видове отрицателно въздействиевърху околната среда 7 - за емисии на замърсители, генерирани при изгаряне и/или разпръскване на свързан нефтен газ
Редовни плащания за използване на земните недра, които се използват:
- на територията на Руската федерация	182 1 12 02030 01 1000 120
— на континенталния шелф на Руската федерация, в изключителната икономическа зона на Руската федерация и извън Руската федерация на територии под юрисдикцията на Руската федерация	182 1 12 02080 01 1000 120
NDPI	182 1 07 010xx 01 1000 110
В CBC за записване на NDPI е необходимо да посочите различни 10-та и 11-та категория: 1 и 1 - по време на производството на масло; 1 и 2 - при производството на природен горим газ; 1 и 3 - при производството на газов кондензат; 2 и 0 - при добив на разпространени полезни изкопаеми; 3 и 0 - при добива на други полезни изкопаеми, с изключение на добива на естествени диаманти 4 и 0 - при добива на полезни изкопаеми на континенталния шелф на Руската федерация; в изключителната икономическа зона на Руската федерация; от червата извън територията на Руската федерация; 5 и 0 - при добив на естествени диаманти; 6 и 0 - във въгледобива

ТГС при плащането на санкции и глоби

При плащане на глоба в 14-та категория "1" се променя на "2", в 15-та - "0" на "1". При плащане на глоба в 14-та категория „1“ се променя на „3“.

Това правило за плащане на лихви върху данъци е в сила още през 2015 г., а за плащане на лихви върху застрахователни премии това е нововъведение. Вярно е, че при плащане на глоби към FFOMS, както и преди, се променя само 14-та категория - от "1" на "2".

през 2016 г
5. Срокове за отчитане с кодове по бюджетна класификация
6. CCC за глоби и неустойки за късно отчитане
7. Нюансите на използването на CSC за IP на опростената данъчна система
8. Ако е зададен грешен BCF
8.1. Примерно заявление за прехвърляне на CBC
9. Ако не можете да подадете декларациите си лично
9.1. проба

Структура на КСБ 2016г

CSC се състои от 20 цифри (числа). Като част от BCC се посочват кодът на разпоредителя с бюджетни средства, кодът на вида доход и кодът на операциите.

Кодът бюджетна класификация- това е групиране на печалби и разходи на бюджетите на всяко ниво на финансовата система, както и източник на финансиране на дефицита. BCC е признат за неразделен елемент от класификацията на бюджетните печалби на Руската федерация.

За да разберете как да използвате CSC, разгледайте неговата структура:

1. Първите три цифри показват за коя организация е предназначена таксата. Това може да бъде Федералната митническа служба, FSS, Пенсионен фонд, IFTS, FFOMS.
2. Следващите 11 цифри "отчитат" вида на дохода и към кой бюджет ще постъпи плащането. Най-често се използват следните три набора от числа:

• 000-1-00-00-000-00… - доход.
• 000-2-00-00-000-00… - безплатни трансфери.
• 000-3-00-00-000-00 ... - доходи от стопанска или друга предприемаческа дейност.

3. Следващият блок от 4 цифри показва вида на плащането.
4. Последните 3 цифри отразяват вида икономическа дейност.

Нов KBK 2016

Министерството на финансите на Руската федерация одобри нови CBC през 2015 г. Сега, когато попълвате платежни нареждания, трябва да се съсредоточите върху новите CCC, тъй като много от старите са изключени. Предполага се, че новите кодове ще продължат да действат и през 2016 г.

Платците на опростената данъчна система, като се вземат предвид разходите, в края на годината имаха задължение да платят минимален данък - 1% от дохода. Минималният данък се плаща, ако размерът му се окаже по-голям от данъка върху опростената данъчна система, изчислен по общия начин. Данъкоплатецът има право да включи разликата между минималния данък и данъка, изчислен по общия начин, в разходите на опростената данъчна система.

BCC на опростената данъчна система е еднакъв както за LLC, така и за IP. BCC се различават един от друг в зависимост от обекта на облагане. Освен това през 2015-2016 г. се появи отделен код за бюджетна класификация за минималния данък.

Периодът в платежните нареждания трябва да бъде посочен, както следва:

• За 1-во тримесечие - QU.01.2015г.
• За 2-ро тримесечие – ПЛ.01.2015г.
• За 3-то тримесечие – Q.03.2015г.
• За 4-то тримесечие – ДГ.00.2015г.

BCC обект "доход" по опростената данъчна система през 2016 г

Данък, наложен на данъкоплатците на USN 6%, т.е. тези, които са избрали дохода като обект на данъчно облагане (за преизчисление, просрочени задължения, задължения за плащане, както и анулирани трансфери)	182 1 05 01011 01 1000 110
Данък, наложен на данъкоплатци, които са избрали доход като обект на данъчно облагане (санкции върху съответното плащане)	182 1 05 01011 01 2100 110
Данъци, които се прехвърлят от платци, които са избрали такъв обект на данъчно облагане като печалба (по процент от прехвърлянията от този вид)	182 1 05 01011 01 2200 110
BCC за опростената данъчна система 6%, - за тези данъци, които се плащат от юридически лица и индивидуални предприемачи, които са избрали доход като обект, който се облага (размерът на начислената глоба за такъв трансфер в съответствие с процедурата за регулаторно действа)	182 1 05 01011 01 3000 110

BCC обект "приходи минус разходи" през 2016г

Данък върху данъкоплатците, които са избрали за обект на облагане доходите, намалени с размера на разходите (STS 15%)	182 1 05 01021 01 1000 110
Размерът на данъка, който се плаща от платците, които са предпочели обекта на данъчно облагане пред печалбата, намалена с разходите (неустойка за такива прехвърляния)	182 1 05 01021 01 1000 110
	182 1 05 01021 01 2100 110
Данъците, плащани от предприемачите и юридически лицакоито са избрали обект на данъчно облагане под формата на доход, който се намалява с размера на разходите (лихви върху такива трансфери).	182 1 05 01021 01 2200 110
Такси под формата на данъци, които се налагат на платците на USN, които са предпочели обекта на данъчно облагане под формата на печалба, намалена с размера на разходите (размера на глобата за такъв трансфер в съответствие с разпоредбите).	182 1 05 01021 01 3000 110
През 2015 г. CCC на минималния данък на опростената данъчна система, ако е платен в хазната на териториалния окръг на Русия (сумата на трансферите, просрочените задължения, просрочените задължения по такива плащания, включително тези, които са отменени).	182 1 05 01050 01 1000 110
Прехвърляне на минималния данък, който се изпраща в хазната на регионалния окръг на Русия (неустойка върху такива плащания).	182 1 05 01050 01 2100 110
Плащане на минималния данък на държавните структури на съставния субект на Руската федерация (лихва върху превода).	182 1 05 01050 01 2200 110
Плащане на минималния данък (сумата за предприятия, които работят по опростената данъчна система, е 1%), който се изпраща в бюджета на съставния субект на Руската федерация (глоба за такъв трансфер в съответствие със законодателните актове на Русия).	182 1 05 01050 01 3000 110

Срокове за внасяне на данъци, такси, подаване на декларация

Данъкът се плаща веднъж на тримесечие, ако има доход.Данъкът трябва да бъде закръглен до най-близките рубли. Ако размерът на дохода е 0 рубли, данъкът не се плаща.

Забележка
Уважаеми читатели! За представителите на малкия и среден бизнес в сферата на търговията и услугите сме разработили специална програма"Business.Ru", който ви позволява да поддържате пълноценно складово счетоводство, търговско счетоводство, финансово счетоводство, а също така има вградена CRM система. Предлагат се както безплатни, така и платени планове.

Срокове за отчитане:

• I тримесечие (3 месеца) - до 25 април.
• II тримесечие (шест месеца) - до 25 юли.
• III тримесечие (9 месеца) - до 25 октомври.
• IV тримесечие (година) - за индивидуални предприемачи до 30 април за LLC до 31 март.

Декларацията USN се подава в данъка веднъж годишно до 30 април за индивидуални предприемачи и до 31 март за организации.

Съгласно реда за попълване на декларацията годишният минимален данък се намалява с размера на авансовите вноски за отчетните периоди.Няма значение дали авансовите вноски са платени или не. Необходимо е размерът на плащанията да не надвишава 50% от размера на данъка. Не е необходимо да кандидатствате за минимален данъчен кредит. Ако размерът на авансовите вноски е по-висок от размера на минималния данък, не е необходимо да се превежда в бюджета.

CBC за глоби и неустойки за късно докладване

За плащане на санкции и глоби променяме две числа в предпоследния блок:

• ТГС за данъчен превод - 182 1 05 01011 01 10 00 110.
• CBC за плащане на неустойки - 182 1 05 01011 01 21 00 110.
• BCC за лихви - 182 1 05 01011 01 22 00 110.
• CSC за глоба -182 1 05 01011 01 30 00 110.

Какви са санкциите за късно подаване на отчети до ЗФР:

• Ако закъснението е по-малко от 180 дни - 5% от размера на вноската за всеки месец, но не повече от 30% и не по-малко от 100 рубли.
• В случай на забавяне за повече от 180 дни - 30% от сумата плюс 10% за всеки месец, но не по-малко от 1 000 рубли.

Какви са санкциите за късно подаване на декларация в данъчната служба:

• Ако закъснението е по-малко от 180 дни - 5% от сумата на данъка, но не повече от 30% от определената сума и не по-малко от 1 000 рубли.
• При забава над 180 дни - 30% от сумата на данъка плюс 10% за всеки месец.

С други думи, ако данъкът USN е платен, но декларацията не е подадена, глобата е 1 000 рубли. Глобите и неустойките не се отразяват в декларацията. При липса на данъчни плащания и удръжки PFR предвижда глоба от 1/300, умножена по размера на плащането и процента на рефинансиране.

Нюансите на използването на BCC за IP на опростената данъчна система

За индивидуалния предприемач е трудно да се направи ясна разлика между имущество за ежедневието и имущество за правене на бизнес. Поради тази причина е доста проблематично да се определи печалбата: ако доходът е получен след извършване на операции, свързани с дейността на индивидуален предприемач, той се включва в данъчната основа на опростената данъчна система. Ако печалбата не е свързана с бизнеса, ще трябва да вземете предвид сумите в данъка върху доходите на физическите лица. В други случаи процедурата за използване на BCC USN 2015 не се различава от процедурата, предвидена за юридически лица.

Ако е указан невалиден CCF

Ако сте посочили грешен код за бюджетна класификация в отчета, трябва да напишете заявление за прехвърляне на BCC. Вижте примерно заявление по-долу.

Фиг. 1 Примерно заявление за прехвърляне на CSC

Ако не можете да подадете декларацията си лично

Ако не можете лично да подадете отчети до IFTS, FSS и PFR, прехвърлете документите чрез доверено лице. За това е необходимо пълномощно. Пенсионният фонд изисква пълномощното да е нотариално заверено. Вижте по-долу за примерно упълномощаващо писмо.

Ориз. 2 пробапълномощно за отчитане

Докладите могат да се изпращат по пощата в ценно писмо със списък на прикачените файлове в два екземпляра. Документите се придружават от дискета с електронно копие. Датата на докладване ще бъде денят, в който изпратите писмото.

Когато превеждате плащания за данъци и застрахователни премии, трябва да посочите кода на бюджетната класификация (BCC) в платежното нареждане или разписката. За всеки вид данък, вноска, глоба, наказателна лихва и други видове плащания се присвоява уникален двадесетцифрен код. Можете да посочите не повече от едно BCC в един платежен документ. Навременното получаване на плащанията точно по предназначение зависи от правилно посоченото CSC.

KBK USN "доходи" 2016 за индивидуални предприемачи

Кодовете за плащане на единния данък „върху доходите“ се различават от кодовете за данък „доходи минус разходи“. ТГС в сила миналата година са приложими и през 2016 г.

За плащането на един данък, санкции, лихви и глоби за данъчни периоди, изтекли преди 1 януари 2011 г., се прилагат специални кодове:

BCC USN "доходи минус разходи" 2016 за индивидуални предприемачи

Индивидуалните предприемачи на опростения „доход минус разходи“, както при опростената данъчна система „доход“, използват миналогодишния BCC, за да плащат един данък.

Ако дейностите по опростената данъчна система "доходи минус разходи" в отчетен периоднерентабилен, предприемачът трябва да плати минималния данък (1% от размера на получения доход), като посочи следните кодове:

Както при опростяването на доходите, има отделни CCC за плащания за данъчни периоди, които са изтекли преди 01.01.2011 г.

KBC за IP - какво се промени през 2016 г

Ако при единния данък KBK при опростената данъчна система „доход“ през 2016 г. за индивидуални предприемачи, както и при опростената данъчна система „доход минус разходи“, не се промени, тогава все още има промени за някои кодове за плащане на осигуровки премии от предприемачи.

За индивидуалните предприемачи със служители новите кодове се използват за плащане на неустойки и лихви към Пенсионния фонд на Руската федерация върху застрахователни премии от плащания лица. За други плащания към фондовете работодателите трябва да прилагат актуалния за 2015 г. CCC.

От 30 ноември 2016 г. „друго лице“ (т.е. всеки) ще може да плаща данъци за организацията. Но в същото време това лице не може да поиска връщане на платените суми.

Специални режими

USN

За плащания: USN данък (опростен): KBK STS приходи - 182 1 05 01011 01 1000 110, KBK STS приходи-разходи - 182 1 05 01021 01 1000 110 (182 1 05 01050 01 1000 110 - STS минимален данък за 2012-2015 г., а за 2016 г. прехвърляне на един STS "приходи-разходи").

Между другото, можете ли абсолютно безплатноформулирайте и изпратете до IFTS нулева декларация за опростената данъчна система.

В USN плащания посочете периода, както следва:

за 1-во тримесечие - QA.01.2018г

за 2-ро тримесечие - ПЛ.01.2018г

за 3-то тримесечие - Q.03.2018г

за 4-то тримесечие - ДГ.00.2018г

UTII

За плащания: UTII данък (условен): KBK - 182 1 05 02010 02 1000 110

При плащанията по UTII периодът трябва да бъде посочен, както следва:

за 1-во тримесечие - QA.01.2018г

за 2-ро тримесечие - КР.02.2018г

за 3-то тримесечие - Q.03.2018г

за 4-то тримесечие - Q.04.2018г

Патент

От 2013 г. се появиха нови CSC за патентната система (PSN).

182 105 04010 02 1000 110 Данък, начислен във връзка с прилагането на патентната система на данъчно облагане, кредитиран в бюджетите на градските райони (от 2013 г.)

182 105 04020 02 1000 110 Данък, начислен във връзка с прилагането на патентната система на облагане, за сметка на бюджетите на общините (от 2013 г.)

182 1 05 04030 02 1000 110 Данък, наложен във връзка с прилагането на патентната система за данъчно облагане, кредитиран в бюджетите на федералните градове Москва и Санкт Петербург (от юли 2013 г.)

IP плащане

IP плащане за себе си

От 22.02.2018 г. е въведена нова БКК за плащания над 1% от застрахователните премии - 182 1 02 02140 06 1210 160 (заповед № 255н от 27.12.2017 г.). По-късно обаче тя беше отменена (заповед № 35н от 28 февруари 2018 г.). За допълнителен процент BCF не се променя.

Няма грешка в таблицата. BCC през 2017 г. в FIU са същите за корекция. части и за доходи над 300 тр.

Вид плащане	Преди 2017 (за всяка година преди 2016, 2015 и т.н.)	След 2017 (за всяка година - 2017, 2018 и т.н.)
Осигурителни премии за пенсионно осигуряване на индивидуални предприемачи за себе си в Пенсионния фонд на Руската федерация във фиксирана сума (въз основа на минималната работна заплата)	182 1 02 02140 06 1100 160	182 1 02 02140 06 1110 160
Осигурителни вноски за пенсионно осигуряване на индивидуални предприемачи за себе си в Пенсионния фонд на Руската федерация от доходи над 300 000 рубли.	182 1 02 02140 06 1200 160	182 1 02 02140 06 1110 160
Застрахователни премии за здравно осигуряване на индивидуални предприемачи за себе си в FFOMS във фиксирана сума (въз основа на минималната работна заплата)	182 1 02 02103 08 1011 160	182 1 02 02103 08 1013 160

Посочете периода в FIU - DG.00.2018

Наказания и глоби

Променяме 7-та цифра вдясно (например KBK USN доход):

BCC за данъчен превод - 182 1 05 01011 01 1 000 110 (първоначално)

BCC за прехвърляне на данъчни санкции - 182 1 05 01011 01 2 000 110 (така беше до 2015 г.). От 2015 г. 182 1 05 01011 01 21 00 110 - за плащане на лихви, 182 1 05 01011 01 22 00 110 - за лихви.

CBC за прехвърляне на данъчна санкция - 182 1 05 01011 01 3 000 110

Грешен CBC?

Да не би да сте направили грешка в CSC и да сте го посочили неправилно? Пишем за Инспектората на Федералната данъчна служба или Пенсионния фонд на Руската федерация: Заявление за прехвърляне на KBK.doc.

С помощта можете да генерирате плащания и разписки за плащане на всякакви данъци от опростената данъчна система, UTII и за служители през 2017 г., да подавате всякакви отчети чрез интернет и т.н. (от 150 r / месец). 30 дни безплатно. При първото плащане () три месеца като подарък.

STS доход (6%)

BCC за плащане на доход от опростено данъчно облагане (6 процента)

CBC за плащане на лихва върху доходи от опростено данъчно облагане (6 процента)

STS приходи минус разходи (15%)

BCC за плащане на опростената данъчна система доходи минус разходи (15 процента)

BCC за плащане на лихва върху доходите от опростената данъчна система минус разходите (15 процента)

Минимален данък (до 01.01.2016 г.)

CBC за плащане на минималния данък по опростената данъчна система (до 01.01.2016 г.)

ФАЙЛОВЕ

Важни разяснения относно CCC за плащане на данъци по опростената данъчна система

Опростената данъчна система е най-атрактивната за малкия и среден бизнес. Популярността му се обяснява с минималната данъчна тежест, най-простата процедура за отчитане и счетоводство сред всички системи. Това е особено удобно за индивидуалните предприемачи. Два варианта на тази система се различават по данъчната ставка, основата и метода на изчисляване на данъците:

• STS - Доход (или STS -6%): 6% от печалбата на предприемача се удържа на държавата;
• STS -- Приходи минус разходи (или STS-15%): държавата има право на 15% от разликата, посочена в заглавието на данъка.

Трябва ли да следвам едната или другата от тези разновидности? Предприемачът може да промени решението си всяка година, като уведоми данъчния орган за намерението си преди края на годината.

Може ли всеки да избере USN?

За да премине към „опростена система“, предприятието трябва да отговаря на някои условия, които са прости за малък бизнес:

• имат по-малко от 100 служители;
• не се „люлеете“ при доход над 60 хиляди рубли;
• имат остатъчна стойност под 100 милиона рубли.

За юридическите лица тези изисквания се допълват от забрана за клонове и представителства и дял на участие на други организации над една четвърт.

ВАЖНА ИНФОРМАЦИЯ!Приятна данъчна иновация по отношение на опростената данъчна система: ставката от 6% върху опростената данъчна система - Доход, и следователно най-ниската сред системите за данъчно облагане, може да бъде намалена до 1% от 2016 г. по регионална инициатива. И процентът USN-15 може да се превърне в 5%, ако регионалното законодателство го нарежда.

Плащаме един данък

Данък, който замества няколко удръжки наведнъж, които са общи за други данъчни системи(данък върху доходите на физическите лица, ДДС, данък собственост), се нарича унифицирани. Независимо от това кой тип опростена данъчна система е избрана от предприемача, тя трябва да бъде приспадната като авансови плащания в края на всяко тримесечие.

Размерът на данъка в края на годината ще трябва да се изчисли, като се вземат предвид направените авансови плащания.

За да прехвърлите сумата на данъка в бюджета, трябва да попълните правилно платежно нарежданетъй като данъците не могат да се плащат в брой.

В поле 104 е необходимо да посочите правилния BCC за плащане единичен данъкна USN:

• за USN-6% - 182 1 05 01011 01 1000 110;
• за USN-15% - 182 1 05 01021 01 1000 110.

Ако авансовите плащания не са направени навреме, за всеки пропуснат ден, наказания.За да ги платите, имате нужда от следния KBK:

• за USN-6% - 182 1 05 01011 01 2100 110;
• за USN-15% - 182 1 05 01021 01 2100 110.

Ако в края на годишния период данъкът върху неговите резултати не е платен, тогава в допълнение към санкциите, глоба 20% от просрочените задължения. Трябва да го платите съгласно следния BCC:

• за USN-6% - 182 1 05 01011 01 3000 110;
• за USN-15% - 182 1 05 01021 01 3000 110.