Писмо 03 01 15 26324. Министерство на финансите: при безналично плащане на стоки по банков път продавачът е длъжен да използва касов апарат

Джаджи

Лош ден, скъпи индивидуални предприемачи.

Министерството на финансите публикува днес писмо, което ще бъде много интересно за онези индивидуални предприемачи, които приемат плащания от индивидуални клиенти към банковата сметка на индивидуалния предприемач. По-рано многократно сме се сблъсквали с твърдението, че ако предприемач приеме плащане от индивидуални клиенти по текущата сметка на индивидуален предприемач (например чрез Сбербанк), това не трябва да бъде придружено от издаване на касова бележка или BSO.

В крайна сметка парите отиват в сметката на индивидуалния предприемач и не се приемат лично от индивидуалния предприемач. Много предприемачи правят това.

Но Министерството на финансите е на обратното становище, което е дадено в писмо от 28 април 2017 г. № 03-01-15/26324. (публикуван само днес).

Определен предприемач зададе въпрос на Министерството на финансите (маркирани важни точки в жълто, както обикновено):

Организацията извършва търговия на едро и дребно с новогодишни опаковки, новогодишни подаръци и свързани продукти. Продуктите се продават на организации, индивидуални предприемачи и физически лица. Заедно със стоките на купувачите се издават разписки за доставка и фактури. Плащането на стоките се извършва от купувачи или чрез безналични плащания чрез кредитни институции с последващо кредитиране Парипо разплащателна сметка на организацията съгласно споразумение за парични услуги между банката и организацията или с пари в брой. Банкови картине се приемат за плащане, тъй като годишните приходи не надвишават 60 милиона рубли.

По-специално, от разясненията на Министерството на финансите на Русия следва, че ако плащанията в брой при плащане на стоки, извършени от купувачи (включително физически лица), се извършват чрез безналични плащания чрез кредитни институции с последващо кредитиране на средства по сметката за сетълмент, на търговска организация по споразумение за парични услуги за сетълмент между банката и организацията, тогава търговската организация не трябва да използва касово оборудване, тъй като постъпленията, когато купувачът плаща за стоките, не отиват в касата на организацията, но по разплащателната си сметка по реда на безкасовите касови бележки.

Имат ли търговски организациивъв връзка с влизането в сила на Федералния закон от 3 юли 2016 г. N 290-FZ „За изменения на Федералния закон „За използването на касово оборудване при извършване на плащания в брой и (или) сетълменти с платежни карти“ и някои законодателни актове Руска федерация» задължение за използване на CCP при плащане на стоки от физически лицачрез безналични плащания чрез кредитни институции с прехвърляне на средства по разплащателната сметка на търговска организация, когато постъпленията от плащането на стоки от купувача не отиват в касата на организацията, а в разплащателната й сметка по реда на безкасови постъпления на средства?

На което получих отговор от Министерството на финансите:

Федерален закон № 54-FZ не предвижда специални условия (изключения) по отношение на използването на касови системи за потребителя (продавача), когато купувачът плаща за стоки чрез платежно нареждане чрез кредитна институция.

В същото време, в съответствие с параграф 2 на член 1.2 от Федералния закон № 54-FZ, когато правите изчисления ползвателят е длъжен да издаде касова бележка или формуляр за строга отчетност на хартиен носители (или) ако купувачът предостави на потребителя абонатен номер или адрес преди изчислението електронна поща изпращане на касова бележка или формуляр за строга отчетност в електронен вид на купувача на предоставения абонатен номер или имейл адрес.

Това е магданоз, скъпи читатели. Според министерството при този начин на приемане на плащания от 1 юли 2017 г. е необходимо да започне използването на онлайн каса или издаване на БСО на физически...

Можете лесно да намерите пълния текст на писмото в интернет.

Силно се надявам това, честно казано, спорно писмо да бъде оттеглено след време. Позволете ми да ви напомня, че вече имаше подобна ситуация, когато на индивидуален предприемач по опростената данъчна система беше забранено с писмо от тази уважавана организация да приспадне от данъка по опростената данъчна система 1% от допълнителната вноска върху сума над 300 000 рубли на година, а след това, буквално няколко седмици по-късно, това писмо беше оттеглено. Голям шум се вдигна, ако някой помни какво стана в края на 2015г.

Остава и въпросът как технически да се реализира това? Кога точно е необходимо да се издаде касова бележка в този случай?

Накратко, това писмо повдига повече въпроси, отколкото отговори.

С най-добри пожелания, Дмитрий Робионек.

Не забравяйте да се абонирате за нови статии за индивидуални предприемачи!

И ще бъдете първите, които ще научат за нови закони и важни промени.

Купувачите превеждат пари за стоки по банкова сметка чрез банка. Трябва ли продавачът да използва CCP в този случай? Да, трябва, според руското Министерство на финансите (писмо от 28 април 2017 г. № 03-01-15/26324). Експерти от Счетоводство онлайн обаче смятат позицията на Министерството на финансите за погрешна.

Позиция на Министерството на финансите

Както знаете, касовото оборудване се използва от всички организации и индивидуални предприемачипри извършване на плащания (клауза 1, член 1.2 от Федералния закон от 22 май 2003 г. № 54-FZ). Случаите, когато не е необходимо да се използва CCP, са изброени в член 2 от Закон № 54-FZ. По-специално, организации и предприемачи, които продават сладолед и безалкохолни напитки на чаши, предоставят услуги за ремонт на обувки и произвеждат и ремонтират метална галантерия и ключове, са освободени от използването на касово оборудване (вижте също „“). А когато купувачът заплаща стоката с платежно нареждане чрез кредитна институция, законът не предвижда изключения за продавача. Това означава, че при този начин на изчисление използването на касови апарати е задължително, посочват авторите на писмото.

Експертни коментари

Разсъжденията на авторите на писмото са погрешни и водят до неправилно тълкуване на закона. Главният консултант на форума Accounting Online Александър Погребс и адвокатът на Accounting Online Алексей Крайнев са сигурни в това. Коментарите, които те дадоха независимо един от друг, като цяло са идентични и съдържат едно и също заключение: парични преводи с платежно нареждане чрез кредитна институция не се признават за разплащания за целите на закона за касовите апарати и не е необходимо да се използват пари в брой. регистри за такива трансфери.

Александър Погребс:

— Според мен позицията на Министерството на финансите се основава на погрешен прочит на Закон № 54-FZ. Да, всички организации и индивидуални предприемачи са длъжни да използват системи за касови апарати, когато правят изчисления. Изключение правят случаите, посочени в закона. Трудно е да се спори с тези тези на Министерството на финансите. Но не можем да се съгласим с извода, че плащането с платежно нареждане през банка не е изключение.

Нека прочетем дефиницията на понятието „разплащания“, дадена в член 1.1 от Закон № 54-FZ: „разплащания - приемане или плащане на средства с помощта на пари и (или) електронни средства за плащане...“

Безналичните преводи от разплащателна сметка с платежно нареждане не са посочени в дефиницията.

Може да се предположи, че авторите на писмото са объркали безкасовите плащания през банка с електронните платежни средства. Е, нека да видим как Федералният закон от 27 юни 2011 г. № 161-FZ „За националната платежна система“ определя електронните пари и електронните средства за плащане (клаузи 18 и 19 от член 3 от Закон № 161-FZ). Акцентът в дефиницията е върху факта, че това са безналични плащания. Но вече няма припокриване с банкови преводи от сметка на сметка. Освен това в него ясно се посочва, че електронните пари се прехвърлят един към друг „без откриване на банкова сметка“. Но изводът е съвсем категоричен: системите за електронни плащания са безналични плащания, използващи информационни и комуникационни технологии (Интернет), електронни носители за съхранение (разплащателни карти), както и други технически средства. Както виждате, плащанията от разплащателна сметка с платежно нареждане не отговарят на това определение.

Въз основа на гореизложеното може да се твърди, че Закон № 54-FZ регулира само плащания в брой и плащания чрез електронни средства за плащане. Безкасови плащания чрез банка този законне регулира. Това означава, че няма нужда от използване на касови системи, когато купувачът плаща за стоки от разплащателна сметка чрез създаване на платежно нареждане.

Алексей Крайнев:

„За съжаление в разсъжденията на авторите на въпросното писмо на МФ се е прокраднала груба методологическа грешка. От финансовото ведомство аргументират извода, че при безналични плащания е необходимо използването на касови апарати, както следва. Съответният закон, регулиращ използването на касови апарати в сетълментите (от 22 май 2003 г. № 54-FZ), не предвижда никакви специални условия или изключения по отношение на транзакциите за продажба на стоки, ако плащането се извършва чрез кредитна институция (т.е. , чрез платежно нареждане със сметка на купувача или чрез превод без откриване на сметка по начина, предписан в член 2 от Гражданския кодекс на Руската федерация). И това е вярно - законът не съдържа такива характеристики.

Но от това специалистите на Министерството на финансите правят методологически неправилно заключение: тъй като няма особености или изключения, това означава, че трябва да се използва CCT. Всъщност това не е така: този закон по принцип не урежда отношенията, произтичащи от такива безналични плащания. И това е единствената причина за тях да не се установяват особености или изключения.

Освен това, ако по-рано това ясно следваше от самото име на закона („За използването на касово оборудване при извършване на плащания в брой и (или) плащания с платежни карти“), сега, за да разберете тази функция, е необходимо да се проучи член 1.1, който предоставя основните понятия за целите на закона за ЦК. Той дава дефиниция на термина „изчисления“. Те, по-специално, означават приемане или плащане на средства с помощта на пари и (или) електронни средства за плащане за продадени стоки, извършена работа, предоставени услуги.

Както виждаме, по отношение на плащанията за продадени стоки, извършена работа или предоставени услуги, сетълментите за целите на закона за касовите системи признават само приемането или плащането на пари в брой и електронни средства за плащане. Класическите безкасови плащания (т.е. сетълменти чрез платежни нареждания чрез кредитна институция) не се отнасят за електронните платежни средства. Това следва от определението, дадено в параграф 19 на чл. 3 от Федералния закон от 27 юни 2011 г. № 161-FZ „За националната платежна система“ и се потвърждава от информация от Банката на Русия „Отговори на въпроси, свързани с прилагането на някои разпоредби на Федералния закон от 27 юни , 2011 г. № 161-FZ „За националната платежна система“".

По силата на алинея 1 на чл. 1.2 от Закона за касовите системи, касовото оборудване се използва на територията на Руската федерация задължително от всички организации и индивидуални предприемачи, специално при извършване на плащания. И тъй като преводът на пари чрез платежно нареждане чрез кредитна институция не се признава за сетълмент за целите на закона за касовия апарат, в този случай не се изисква касова бележка или BSO.

Имайте предвид, че ситуацията е много по-сложна, ако преводите се извършват чрез интернет банкиране или чрез системи, подобни на класическата „банка-клиент“. Такива технически средстваформално попадат под определението за електронно платежно средство, дадено в Закон № 161-FZ, което също е посочено в информацията от Банката на Русия, посочена по-горе. Оказва се, че за такива плащания вече е необходимо да се използват касови системи, освен ако, разбира се, не говорим за получаване на пари от организация или индивидуален предприемач (клауза 9 на член 2 от Закона за касовите системи).

Моля, обърнете внимание: от 1 юли собствениците на касови апарати ще трябва да използват онлайн касови апарати, които ви позволяват да прехвърляте данни за перфорирани чекове към сървъра на данъчната служба. За целта собствениците на касови апарати ще трябва да сключат споразумение с оператор на фискални данни (FDO), чрез който информацията ще се предава на Федералната данъчна служба.

По-специално, от разясненията на Министерството на финансите на Русия следва, че ако плащанията в брой при плащане на стоки, извършени от купувачи (включително физически лица), се извършват чрез безналични плащания чрез кредитни институции с последващо кредитиране на средства по сметката за сетълмент, на търговска организация по споразумение за парични услуги за сетълмент между банката и организацията, тогава търговската организация не трябва да използва касово оборудване, тъй като постъпленията, когато купувачът плаща за стоките, не отиват в касата на организацията, но по разплащателната си сметка по реда на безкасовите касови бележки.

Във връзка с влизането в сила на Федералния закон от 3 юли 2016 г. N 290-FZ „За изменение и допълнение на Федералния закон „За използването на касово оборудване при парични плащания и (или) сетълменти с платежни карти“, търгувайте организации имате някакви въпроси? и някои законодателни актове на Руската федерация" задължението за прилагане на касов апарат при плащане на стоки от физически лица чрез безналични плащания чрез кредитни институции със средства, кредитирани по сметката за сетълмент на търговска организация, когато приходите от плащането на стоки от купувача не отива в касата на организацията, а в нейната разплащателна сметка по безкасов начин касови бележки?

Отговор:Отделът за данъчна и митническа политика разгледа жалбата и по отношение на използването на касово оборудване (наричано по-долу CCT) съобщава следното.

В съответствие с параграф 1 от член 1.2 от Федералния закон от 22 май 2003 г. N 54-FZ „За използването на касово оборудване при извършване на плащания в брой и (или) сетълменти с електронни средства за плащане“ (с измененията на Федералния Закон от 3 юли 2016 г. N 290-FZ „За изменения на Федералния закон „За използването на касово оборудване при извършване на плащания в брой и (или) сетълменти с платежни карти“ и някои законодателни актове на Руската федерация“) (по-долу наричан Федерален закон N 290-FZ) (наричан по-долу Федерален закон № 54-FZ) CCT се използва на територията на Руската федерация задължително от всички организации и индивидуални предприемачи при извършване на плащания, освен в случаите, установени от Федерален закон № 54-FZ.

Федерален закон № 54-FZ не предвижда специални условия (изключения) по отношение на използването на касови системи за потребителя (продавача), когато купувачът плаща за стоки чрез платежно нареждане чрез кредитна институция.

В същото време, в съответствие с параграф 2 на член 1.2 от Федералния закон N 54-FZ, когато извършва плащане, потребителят е длъжен да издаде касова бележка или формуляр за строг отчет на хартиен носител и (или) ако купувачът предостави потребителят с абонатен номер или имейл адрес преди изчислението изпраща касова бележка чек или формуляр за стриктна отчетност в електронен вид на купувача на предоставения абонатен номер или имейл адрес.

Същевременно Ви уведомяваме, че настоящото писмо от ведомството не съдържа законови норми или Общи правила, определящ регулаторни изисквания и не е регулаторен правен акт. В съответствие с писмото на Министерството на финансите на Русия от 07.08.2007 г. N 03-02-07/2-138 становището на отдела е с информационен и разяснителен характер относно прилагането на законодателството на Руската федерация. Федерация и не възпрепятства човек да се ръководи от нормите на законодателството в разбиране, което се различава от тълкуването, изложено в това писмо.

Заместник директор на отдела
В. А. ПРОКАЕВ

Въпрос:Организацията извършва търговия на едро и дребно с новогодишни опаковки, новогодишни подаръци и свързани продукти. Продуктите се продават на организации, индивидуални предприемачи и физически лица. Заедно със стоките на купувачите се издават разписки за доставка и фактури. Плащането на стоките се извършва от купувачите или чрез безналични плащания чрез кредитни институции с последващо кредитиране на средства по разплащателната сметка на организацията съгласно споразумение за парични сетълмент услуги между банката и организацията, или с помощта на пари в брой. Банкови карти не се приемат за плащане, тъй като годишните приходи не надвишават 60 милиона рубли.
По-специално, от разясненията на Министерството на финансите на Русия следва, че ако плащанията в брой при плащане на стоки, извършени от купувачи (включително физически лица), се извършват чрез безналични плащания чрез кредитни институции с последващо кредитиране на средства по сметката за сетълмент, на търговска организация по споразумение за парични услуги за сетълмент между банката и организацията, тогава търговската организация не трябва да използва касово оборудване, тъй като постъпленията, когато купувачът плаща за стоките, не отиват в касата на организацията, но по разплащателната си сметка по реда на безкасовите касови бележки.
Във връзка с влизането в сила на Федералния закон от 3 юли 2016 г. N 290-FZ „За изменение и допълнение на Федералния закон „За използването на касово оборудване при парични плащания и (или) сетълменти с платежни карти“, търгувайте организации имате някакви въпроси? и някои законодателни актове на Руската федерация" задължението да се използват системи за касови апарати при плащане на стоки от физически лица чрез безналични плащания чрез кредитни институции със средства, кредитирани по сметката за сетълмент на търговска организация, когато приходите от плащането на стоки от купувача не отиват в касата на организацията, а в нейната разплащателна сметка по безкасов начин касови бележки?

Отговор:

МИНИСТЕРСТВО НА ФИНАНСИТЕ НА РУСКАТА ФЕДЕРАЦИЯ

Отделът за данъчна и митническа политика разгледа жалбата и по отношение на използването на касово оборудване (наричано по-долу CCT) съобщава следното.
В съответствие с параграф 1 от член 1.2 от Федералния закон от 22 май 2003 г. N 54-FZ „За използването на касово оборудване при извършване на парични плащания и (или) сетълменти с помощта на електронни средства за плащане“ (с измененията на Федералния Закон от 3 юли 2016 г. N 290-FZ „За изменение на Федералния закон „За използването на касово оборудване при извършване на плащания в брой и (или) сетълменти с платежни карти“ и някои законодателни актове на Руската федерация“) (по-долу наричан Федерален закон N 290-FZ) (наричан по-долу Федерален закон № 54-FZ) CCT се използва на територията на Руската федерация задължително от всички организации и индивидуални предприемачи при извършване на плащания, освен в случаите, установени от Федерален закон № 54-FZ.
Федерален закон № 54-FZ не предвижда специални условия (изключения) по отношение на използването на касови системи за потребителя (продавача), когато купувачът плаща за стоки чрез платежно нареждане чрез кредитна институция.
В същото време, в съответствие с параграф 2 на член 1.2 от Федералния закон N 54-FZ, когато извършва плащане, потребителят е длъжен да издаде касова бележка или формуляр за строг отчет на хартиен носител и (или) ако купувачът предостави потребителят с абонатен номер или имейл адрес преди изчислението изпраща касова бележка чек или формуляр за стриктна отчетност в електронен вид на купувача на предоставения абонатен номер или имейл адрес.
В същото време ви информираме, че това писмо от отдела не съдържа правни норми или общи правила, определящи регулаторни изисквания, и не е регулаторен правен акт. В съответствие с писмото на Министерството на финансите на Русия от 07.08.2007 г. N 03-02-07/2-138 становището на отдела е с информационен и разяснителен характер относно прилагането на законодателството на Руската федерация. Федерация и не възпрепятства човек да се ръководи от нормите на законодателството в разбиране, което се различава от тълкуването, изложено в това писмо.