Раздели:

Кой може да получи възстановяване на 13% от таксата за обучение?

Данъчният кредит за обучение е предмет на общите изисквания за искане на данъчни кредити. Отделно трябва да се отбележи, че възстановяване на 13% от сумата на образователните разходи може да се получи само ако образователната институция има съответния лиценз или друг документ, който потвърждава статута на образователната институция (,). Имайте предвид, че формата на обучение за получаване на приспадане няма значение ().

Разбира се, действителните разходи за обучение трябва да бъдат потвърдени. В този случай данъкоплатецът трябва да заплати договора за обучение за своя сметка. Ако например разходите за образование са били изплатени от капитал за майчинство, тогава вече няма да можете да поискате приспадане ().

Често се случва един човек да учи, а друг да плаща за обучението му. В този случай вторият гражданин може да получи данъчно приспадане, но само ако е платил за образование за своя брат, сестра или деца под 24 години, или за настойник или попечител до навършване на 18 години (и след това след прекратяване на настойничеството или попечителството до навършване на 24 години). Изисква се и роднината да получи редовно образование. Ако обаче данъкоплатецът няма роднинска връзка с лицето, чието обучение плаща, или са по-далечни роднини (баби, дядовци и внуци; чичовци, лели и племенници и др.), тогава той няма право на получавате приспадане (,) . Няма да е възможно да се възползвате от приспадането, ако единият съпруг е платил за образованието на другия ().

Когато плащат за обучение на дете, съпрузите имат право да се възползват от приспадане, независимо кой от тях има документи, потвърждаващи разходите за обучение. В този случай всеки от съпрузите трябва да е родител на детето. Ако съпругът не е родител на детето, тогава той няма да може да се възползва от приспадането на социалния данък във връзка с разходите за образование на детето ().

В същото време приспадането се предоставя само за предоставяне на образователни услуги. Ако споразумение с образователна институция предвижда плащане за други услуги (грижа за деца, храна и т.н.), тогава за тях няма да се предоставя приспадане (писмо,). Поради това е важно да се гарантира, че разходите за образование и други услуги са ясно разделени в договора и в платежните документи.

Моля, обърнете внимание, че всеки от родителите може да кандидатства за данъчно облекчение за разходи за образование на дете. Доходите на всеки съпруг се отнасят до съвместно придобито имущество и са съвместна собственост, следователно всеки от съпрузите има право да получи данъчно приспадане от пълния размер на обучението ().

По този начин можете да получите данъчно облекчение за обучение, ако са налице едновременно следните обстоятелства:

• сте данъкоплатец върху доходите на физическите лица;
• плащате за собственото си образование под каквато и да е форма, или обучението на брат, сестра или деца под 24 години, или на настойник или попечител до навършване на 24 години в редовна форма;
• средства от работодателя или капитал за майчинство не са използвани за заплащане на обучение;
• имате документи, потвърждаващи разходи специално за образование, а не за други услуги;
• учебното заведение притежава лиценз за предоставяне на образователни услуги или друг документ, потвърждаващ статута му;
• не сте изразходвали лимита за всички социални данъчни удръжки - трябва да вземете предвид, че социалните данъчни удръжки се изчисляват кумулативно (120 хиляди рубли годишно) (). Следователно, ако през отчетната година данъкоплатецът е направил разходи за лечение в размер на 100 хиляди рубли. и подаде декларация, че ги приема за приспадане, тогава той може да използва само приспадането за обучение в размер на 20 хиляди рубли;
• таксите за обучение са платени в рамките на три години, предхождащи годината на подаване на декларацията.

Колко мога да получа данъчно облекчение за обучение?

Максималната сума на приспадане зависи от това чие обучение е платил данъкоплатецът:

• собствено обучение. Размерът на данъчното приспадане в този случай ще бъде не повече от 120 хиляди рубли. за данъчния период (година);
• образование на вашето дете до навършване на 24 години. Размерът на приспадането е не повече от 50 хиляди рубли. на година за всяко дете;
• възпитание на подопечния или подопечния до навършване на 18-годишна възраст, както и след прекратяване на настойничеството над него до навършване на 24-годишна възраст. За приспадане се приемат само разходи за получаване на редовно обучение. Размерът на приспадането е не повече от 50 хиляди рубли. годишно за всяко лице под настойничество или попечителство;
• образование на своя пълен или полуроден брат (сестра) до навършване на 24 години. И в този случай за приспадане се приемат само разходи за редовно обучение, а размерът на приспадането няма да надвишава 120 хиляди рубли. след година ().

Трябва също да се отбележи, че въпросното данъчно приспадане се предоставя през целия период на обучение, включително периода на академичен отпуск ().

Какви документи са необходими за получаване на данъчно облекчение за образование?

• декларация 3-NDFL;
• удостоверение 2-NDFL (издадено от работодателя);
• копие от договора с образователната институция за предоставяне на образователни услуги;
• удостоверение от образователната институция, че данъкоплатецът е бил редовен студент (ако обучението се заплаща от настойници или родители и формата на обучение не е посочена в споразумението с образователната институция (, );
• акт за раждане на детето при заплащане на обучението от родител или настойник;
• документи, потвърждаващи родството на лицето, за което данъкоплатецът плаща за обучение (акт за раждане на дете, акт за раждане за себе си и за брат/сестра, копие от документа, установяващ настойничество (попечителство);
• платежни документи, потвърждаващи действително извършените разходи за обучение. Те могат да включват разписка за нареждане за получаване, банково извлечение за превод на средства, касова бележка и др.;
• заявление за данъчно облекчение за образование (при първоначално подаване на документи);
• заявление за възстановяване на надвнесен данък (след документна проверка на документи, но на практика се подава едновременно с целия пакет документи);
• потвърждение за правото на получаване на приспадане на данъка от данъчната служба (в случай на получаване на приспадане чрез работодател).

Данъкоплатците не са ограничени при избора на държава на обучение. Ако обаче обучението се проведе в чуждестранна образователна институция, тогава трябва да предоставите лиценз или други документи, установени от местното законодателство, за да потвърдите статута на образователната институция (,). В същото време Федералната данъчна служба на Русия подчертава, че представените документи трябва да бъдат преведени на руски език и преводът трябва да бъде нотариално заверен (). Руското министерство на финансите заема различна позиция по този въпрос, като посочва, че статутът на чуждестранна образователна институция трябва да бъде потвърден със съответните документи, предвидени от законодателството на тази чужда държава, и нотариална заверка на копия на такива документи, както и нотариална заверка техният превод на руски не се изисква (). Все пак би било добра идея да се свържете с вашата данъчна служба за съвет относно документите, които трябва да бъдат представени.

Финансистите са лоялни към въпроса за предоставяне на приспадане, дори ако обучението е проведено не в образователна организация, а с индивидуален предприемач. Освен това може да се предостави приспадане дори когато индивидуален предприемач няма лиценз за извършване на образователна дейност - в крайна сметка това не е задължително за тях (,).

Физическо лице, което е платило за:

• собствено обучение на всяка форма на обучение (дневно, вечерно, кореспондентско, друго);
• редовно обучение на вашето дете (деца) под 24 години;
• редовно обучение на вашето отделение(а) на възраст под 18 години;
• обучение на бивши подопечни под 24-годишна възраст (след прекратяване на настойничеството или попечителството над тях) в редовна форма на обучение;
• редовно обучение на неговия брат или сестра под 24-годишна възраст, които са чистокръвни (т.е. имат с него общ баща и майка) или нечистокръвни (т.е. имат само един общ родител с него).

Процедурата за предоставяне на приспадане на социален данък за разходи за обучение е установена от параграфи. 2 т. 1 чл. 219 Данъчен кодекс на Руската федерация.

Приспадане на социалния данък за разходите за обучение се предоставя на данъкоплатеца въз основа на документи, потвърждаващи действителните му разходи за обучение, както и ако има:

• организацията, извършваща образователна дейност, има лиценз за извършване на образователна дейност;
• за индивидуален предприемач - лиценз за извършване на образователна дейност или при условие, че единният държавен регистър на индивидуалните предприемачи съдържа информация за извършването на образователна дейност от индивидуален предприемач, който извършва пряко образователна дейност;
• за чуждестранна организация - документ, потвърждаващ статута на организация, извършваща образователна дейност.

Статутът на образователна институция и видовете образователни институции в Руската федерация се определят от Федералния закон от 29 декември 2012 г. № 273-FZ „За образованието в Руската федерация“.

Ако имате лиценз или друг документ, потвърждаващ правото да провеждате учебния процес, можете да получите приспадане за образователни разходи не само в университет, но и в други образователни институции, както държавни, така и частни, включително:

• в детски градини;
• в училищата;
• в институции за допълнително образование за възрастни (например курсове за напреднали, центрове за обучение на службите по заетостта, автошколи, центрове за обучение по чужди езици и др.);
• в институции за допълнително образование за деца (например детски школи по изкуства, музикални школи, детски и младежки спортни школи и др.).

50 000 рубли годишно - максималният размер на разходите за образование на собствените или на децата на отделенията, взети предвид при изчисляване на социалните удръжки.

120 000 рубли на година - максималният размер на разходите за собствено образование или образование на брат или сестра, в комбинация с други разходи на данъкоплатеца, свързани например с лечение (с изключение на скъпо лечение), плащане на вноски във финансирания част от трудовата пенсия, доброволното пенсионно осигуряване и недържавното пенсионно осигуряване, преминаване на независима оценка на квалификацията.

Документи, потвърждаващи правото на данъкоплатеца да получи социално приспадане за разходи за образование:

• договор с образователна институция за предоставяне на образователни услуги с приложения и допълнителни споразумения към него (ако е сключен);
• лиценз (ако договорът не съдържа подробности за него) или друг подходящ документ;
• платежни документи, потвърждаващи действителните разходи на данъкоплатеца за обучение (касови бележки, касови ордери, платежни нареждания и др.).

При заплащане на обучението на собствено или на подопечно дете, брат или сестра, са необходими още:

• удостоверение, потвърждаващо редовното обучение през съответната година (ако тази клауза не е включена в споразумението с образователната институция за предоставяне на образователни услуги);
• акт за раждане на дете;
• документи, потвърждаващи факта на настойничество или попечителство - споразумение за прилагане на настойничество или попечителство, или споразумение за прилагане на настойничество над непълнолетен гражданин, или споразумение за приемно семейство (ако данъкоплатецът е похарчил пари за обучение на своето отделение) ;
• документи, потвърждаващи връзката с брат или сестра.

В началото на 2017 г. системният администратор В. А. Конаков. реши да го повиши на длъжността технически директор на компанията с месечна заплата от 50 000 рубли.

Конаков В.А. Във връзка с получаването на нова длъжност реших да получа второ висше образование в университет, годишната цена на обучението в който е 100 000 рубли, а продължителността на обучението е 3 години.

Същата година той влезе в университета и реши веднага да плати пълната такса за обучение за 3 години в размер на 300 000 рубли.

В началото на 2018 г. Конаков В.А. подал молба до данъчния орган за получаване на приспадане на социален данък за разходи за обучение (той не е поискал други удръжки).

защото разходите, за които можете да получите социално приспадане, са ограничени до 120 000 рубли, възстановяването възлиза на 15 600 рубли:

120 000 rub. х 13% = 15 600 rub.

Тъй като работодателят през 2017 г. е платил от доходите на Конаков В.А. Данък върху доходите на физическите лица в размер на 78 000 рубли (50 000 рубли х 12 месеца х 13%), той успя да получи приспадането в пълен размер.

Ако Конаков В.А. заплати разходите за обучение на етапи, т.е. в размер на 100 000 рубли годишно, общият размер на приспадането за обучение за 3 години ще бъде 39 000 рубли:

(100 000 rub. x 13%) x 3 години = 39 000 rub.

Ето защо, плащайки за многогодишно обучение в еднократна сума, студент В. А. Конаков Загубих част от приспадането, тъй като общата цена на обучението беше 300 000 рубли. надвишава лимита на разходите от 120 000 рубли, от който е изчислен размерът на социалното приспадане.

Приспадането на социалния данък се предоставя на данъкоплатеца въз основа на дохода за данъчния период, в който данъкоплатецът действително е направил разходи за обучение. Ако в даден данъчен период приспадането на социалния данък не може да бъде използвано изцяло, остатъкът от приспадането не се пренася за следващия данъчен период.

Получаване на приспадане от данъчния орган

В края на календарната година, през която са направени разходите за обучение, може да бъде предоставено социално приспадане от данъчната служба по местоживеене.

За да направи това, данъкоплатецът трябва:

Попълнете данъчна декларация (формуляр 3-NDFL)

За да го попълните, може да ви е необходима справка за сумите на начислените и удържани данъци за съответната година във формуляр 2-NDFL, която можете да получите от работодателя.

Най-удобният начин за попълване на данъчна декларация и подаването й до данъчния орган е онлайн чрез интернет услугата „Лична сметка на данъкоплатеца за физически лица“

Подгответе набор от документи, потвърждаващи правото на получаване на социално приспадане за направени разходи.

Подайте попълнена данъчна декларация и копия от подкрепящи документи до данъчния орган по местоживеене.

Когато подавате копия на документи, потвърждаващи правото на приспадане на данъчния орган, трябва да имате техните оригинали с вас за проверка от данъчен инспектор.

* Ако подадената данъчна декларация изчислява размера на данъка за възстановяване от бюджета, заедно с данъчната декларация можете да подадете заявление до данъчния орган за възстановяване на данъка върху доходите на физическите лица във връзка с предоставянето на данъчно приспадане.

Сумата на надвнесения данък подлежи на възстановяване по заявление на данъкоплатеца в рамките на един месец от датата, на която данъчният орган получи такова заявление, но не по-рано от края на служебната данъчна проверка (

Използването на приспадане за обучение намалява данъчната основа за данък върху доходите на физическите лица, които имат облагаем доход.

Можете да се възползвате от предимството, като се свържете с Федералната данъчна служба с молба, декларация 3-NDFL и документи, потвърждаващи вашето право.

Възстановяването на данъка се извършва от Инспектората или от работодателя.

Какво е това социално приспадане?

Социалното приспадане ви позволява да възстановите част от разходите, направени при заплащане на вашето собствено образование или близки роднини.

Към данъчната основа за данъка върху доходите на физическите лица се прилага намаление в размера на извършените разходи - доходите, получени през календарния период. Възстановяванията подлежат на данъчни ограничения при източника и лимити за приспадане.

Особеностиданъчно облекчение:

Размер на обезщетениетозависи от категорията лица, чиито такси за обучение са били платени от данъкоплатеца. Процедурата за предоставяне на приспадане, категориите лица, чието обучение е преференциално, документооборотът е установен от чл. 219 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Законодателството не установява ограничения по отношение на образователните институции. Разрешено е да се изискват удръжки за обучение, получено в държавни или търговски институции.

Кой може да кандидатства

Има възможност да получите полза, ако спазване на условията:

1. Принадлежност към гражданството на Руската федерация.
2. Наличие на доход, обложен с данък от 13% през периода на плащане за обучение.
3. Предоставяне на документи, потвърждаващи факта на обучение на Федералната данъчна служба.
4. Плащане от лицето, което иска обезщетението.
5. Дали учебното заведение има държавна акредитация. Тези лицензи за правото да предоставят услуги са посочени в договора. Ако няма информация, копие от лиценза трябва да бъде приложено към договора.

Възстановяването на данъци не се извършва върху удръжки за разходи, компенсирани от предприятие (работодател на данъкоплатеца), социален фонд, капитал за майчинство или друга структура. Приспадането се предоставя само на лицето, което е направило разходите.

Възстановяване на данъци произведени по себестойност, възникнали:

Срокове

Възстановяването на предишни платени данъци се извършва за 3 години, предхождащи подаването на заявлението до Федералната данъчна служба.

Например, ако през 2019 г. е направено заявление до Федералната данъчна служба, приспадането може да бъде поискано за 2016-2018 години на обучение. Декларацията се подава в рамките на календарната година, следваща годината, през която са извършени разходите. Давностустановен в Гражданския кодекс на Руската федерация и равен на 3 години. След изтичане на давностния срок няма да бъде предоставено приспадане.

За да получите приспадане, времето за обучение няма значение. Фактът, че студентът е в академичен отпуск, не влияе върху възстановяването на данъка. При определяне на давностния срок, изчисляването на периода за искане на приспадане взема предвид годината, в която е извършено плащането. Като платежни документиПриемат се стандартни формуляри - извлечение за превод от разплащателна сметка, разписка за парична вноска и др.

Сума и правила за изчисляване

Размерът на социалното приспадане, предоставено за обучение, е пределна граница, установени в чл. 219 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Плащането за обучение на самия данъкоплатец е ограничено до 120 000 рубли годишно. Размерът на приспадането за образователни разходи на роднини е определен на 50 000 рубли, предвидени за всяко лице.

Особеността на предоставянето на социално приспадане е наличието общо ограничениеза всички видове удръжки. Пълният размер на обезщетението в размер на 120 000 рубли, изразходвани за обучение, може да се прилага само ако няма други декларирани удръжки от социалната категория - лечение, закупуване на лекарства, участие в недържавно пенсионно осигуряване. Ако има няколко вида удръжки в една данъчна година, човек има право да избира.

Нека разгледаме случая с възстановяване на данък при плащане за обучение на деца.

Гражданинът Конев А.А. има доходи от обичайния вид дейност като служител. През 2018 г. А. А. Конев получи доход в размер на 300 000 рубли. Човек има три деца и е платил за тяхното образование през 2018 г. в размер на (50 000 + 40 000 + 40 000) = 130 000 рубли.

Да приемем, че служителят не е използвал правото на стандартно приспадане и прилага само социалното приспадане. Размерът на дължимия данък преди прилагане на обезщетението: 300 000 * 13% = 39 000 рубли. След проверка на документите от Федералната данъчна служба, гражданинът получи приспадане на пълния размер на платеното обучение на децата. Размерът на данъка, дължим от служител през 2018 г., намаля и възлиза на (300 000 - 130 000) * 13% = 22 100 рубли. Гражданинът Конев А.А. има право да върне данък в размер на 16 900 рубли.

Изготвяне на пакет от документи

За да получите обезщетение под формата на приспадане с последващо възстановяване на надплатен данък, ще ви трябва подайте 3-NDFL декларацияс приложени оправдателни документи. Формулярите потвърждават факта на обучение, плащане, връзка и наличие на облагаем доход. Представя се като отделен документ изявлениеза възстановяване на сумата.

Част приложенияПри получаване на приспадане за собственото образование на данъкоплатеца, то включва:

Списъкът с документи може да бъде разширен по преценка на териториалния инспекторат на Федералната данъчна служба. По този начин някои органи задължават да предоставят сертификат за приемане на услуги, допълнителни годишни споразумения към договора и други форми. Основният списък с документи на Инспектората е публикуван на официалния уебсайт или информационни щандове. В редица случаи инспекторът, който проверява правото на обезщетения, може да поиска представянето на уточняващи документи.

При кандидатстване за приспадане за обучение на родниниВ допълнение към основния списък с документи се представят:

Ако в платежните документи за обучение на роднини случайно е посочен неплатец, ще трябва да предоставите нотариално заверено пълномощно за правото да заплатите конкретна сума на посочената дата по споразумението. Становищата на Федералната данъчна служба по въпроса за данните за плащане се различават, което създава предпоставки за отказ при депозиране на суми от трети лица. Ако се издава платежен документ за съпруга/та на кандидата за обезщетение, трябва да се приложи удостоверение за брак.

Регистрационна процедура

Контролът върху данъчното облагане на физическите лица и предоставянето на обезщетения се извършва от териториалната Федерална данъчна служба.

За получаване на приспаданезадължително:

Подаването на документи за обезщетения се извършва лично, по пощата или чрез упълномощен представител. Данъчно задълженото лице може да упражни правото си на подаване на документи чрез личен акаунт, открит на официалния сайт на Инспектората. Използването на личен акаунт ви позволява да спестите време и предоставя възможност за проследяване на момента, в който проверката е завършена.

Изготвяне на приложение

Извършва се възстановяване на надвнесени данъчни суми в безкасова форма.

След приключване на документния одит сумата на надплащането се взема предвид в личната сметка на данъкоплатеца, която се разбива по вид данък. Прехвърлянето на средства по разплащателната сметка на дадено лице се извършва въз основа на заявление и съгласно данните, посочени в документа. Ако нямате сметка, ще трябва да откриете такава във всеки банков клон.

Заявлението се изготвя от лицето в писмен вид по образец, предоставен от Федералната данъчна служба.

Прилага се формуляр за компилацияизявления:

Документът се подписва лично от данъкоплатеца с препис на трите имена и датата на съставяне на заявлението. Възможно е по-късно да подадете заявка за превод на сумата. Можете да получите необходимата сума в рамките на 3 години от датата на приключване на документния одит. След изтичане на периода сумата остава в личната сметка на данъкоплатеца, но не е възможно да се използва (прихващане, връщане).

Някои функции

Приспадане за образованието на детето се предоставя само при плащане на пълен работен ден, което включва посещаване на постоянни и редовни часове в институцията. При редовно или вечерно обучение обучението се провежда извънредно и се прилага в университети или институции със среден специализиран профил.

Курсове, обучение в автошкола, секции или групи по интереси не могат да се провеждат във вечерни или задочни форми. Обучението се провежда редовно, което дава възможност да се класифицира обучението като пълно работно време. За да потвърдите факта на редовно обучение, трябва да предоставите сертификат или да имате бележка под линия в договора.

Разходите, за които се твърди, че получават приспадане, включват само плащания за предоставено обучение. Не се предоставя обезщетение за свързани суми. Например, ако цената на курса по чужд език включва обяд, сумата трябва да бъде изключена от цената. За да получите точния размер на разходите, които не са свързани с обучението, ще трябва допълнително да предоставите оценка на разходите на институцията за конкретен студент.

За този вид приспадане на социален данък вижте следния видеоклип: