Записването на операция по сметки означава отразяване на нейното съдържание в счетоводни книги, карти или безплатни листове, които са счетоводни регистри.

Съвкупността и местоположението на данните в регистъра определят неговата форма, която зависи от характеристиките на обектите, които се вземат предвид, предназначението на регистрите и методите на счетоводна регистрация. Счетоводната регистрация се разбира като записване на бизнес операции в счетоводни регистри.

Счетоводните регистри могат да бъдат под формата на книги, карти и безплатни листове (листове) под формата на машинограми, получени с помощта на компютърна технология, както и магнитни ленти, дискове, дискети и други машинни носители.

Както бе споменато по-горе, първичните документи за отчитане на материали: нареждания за получаване, актове за приемане на материали, лимитни карти, фактури и др. Отразени в счетоводните регистри. Основният регистър за движение на материалите в журнален ордер № 10 записва само тези операции, за които е кредитирана сметката. Транзакциите, за които сметката е дебитирана, ще бъдат записани в Главната книга. Месечните сборове на всеки дневник-ордер показват общия размер на кредитния оборот на сметката, чиито операции се записват в този дневник, и сумата на дебитните обороти на всяка съответстваща на нея сметка.

Бизнес транзакциите се записват в дневници - варанти, тъй като са завършени и документирани. Следователно систематичният запис в дневника също е хронологичен запис.

За да се провери коректността на записите в дневниците-ордери, сумата за кредита на сметката се изчислява и записва в дневника директно от документите. Получената обща сума се сравнява с общите суми за дебитирани сметки, показани в отделни колони на дневника.

Основните характеристики на дневника - заповедна форма на счетоводство:

Приложение за осчетоводяване на стопанските операции на дневници - ордери, вписването в които се извършва само на кредитна основа;

Комбинация в редица списания-ордери на синтетични и аналитично счетоводство;

Комбиниране в дневници-ордери на систематичен запис с хронологичен;

Отразяване в дневници - поръчки на стопанските операции в контекста на показатели, необходими за наблюдение и отчитане;

Намаляване на броя на записите поради рационалното изграждане на дневници - ордери и Главна книга.

От дневника за поръчки информацията влиза в главната книга, а след това в баланса на предприятието. AT балансаматериалите се отразяват по фактическа себестойност, раздел 2 на актива на баланса "Текущи активи", в ред "Инвентар".

Одит на материалните запаси

Документите, регулиращи отчитането на материалните запаси, включват следното:

1. Правило за поведение счетоводствои финансови отчетив Руска федерация(Заповед на Министерството на финансите на Руската федерация № 34n от 28 юли 1998 г.

2. Наредба за счетоводството "Отчитане на материалните запаси" (PBU № 5 01)

3. Сметкоплан и Указания за прилагането му

4. Указания за отчитане на материалните запаси (одобрени със заповед на Министерството на финансите на Руската федерация № 119n от 28 декември 2001 г.).

5. Данъчен кодекс на Руската федерация (част 1 и 2).

Цел одитотчитането на материалните запаси се състои в потвърждаване на надеждността на данните за наличността и движението на стоките материални активи, при установяване на правилността на регистрацията на операциите върху производствените запаси в съответствие с действащите разпоредби на Руската федерация.

Тук е необходимо да се провери как се води счетоводството по синтетични сметки 10,11,14, 15, 16 и 19. Основното внимание, разбира се, трябва да се обърне на сметка 10 „Материали“, която е разделена на подсметки по групи материални ценности.

Основните източници на информация са първични документи за отчитане на материалните запаси и различни аналитични и синтетични регистри. Унифицираните счетоводни документи се използват предимно като първични документи за счетоводни материали.

Общите данни за счетоводното отчитане на материални активи и материални запаси се проверяват по статиите на раздел 2 „Текущи активи“ на актива на баланса (формуляр 1) в редове 210, 211, 212, 213, 218 и в такива счетоводни регистри като Общия Книга, дневници за поръчки № 6, 10, 10 1, спомагателен лист № 10 с мемориална форма на счетоводство или съответните машинограми, получени на персонални компютри.

На първо място е необходимо да се проверят разпоредбите на счетоводната политика за отчитане на материални запаси (материални запаси и материали), които са отразени в документа "Счетоводна политика". При това трябва да се обърне специално внимание на:

Как се отчитат материалните ценности - по действителната цена на тяхното придобиване (закупуване) или по счетоводни цени;

Какъв метод се използва за отписване на материални активи към производствените разходи;

Какъв метод се използва за отчитане движението на материалните активи в складовете.

Контролът върху счетоводната работа, извършвана от счетоводния отдел и кореспонденцията на сметките за движение на стоки и материали, се осъществява при спазване на правилата за счетоводно отчитане на отделните стопански операции.

Устно проучване се използва в процеса на получаване на отговори на въпросника на одитора за предварителна оценка на състоянието на счетоводното отчитане на материалните запаси, както и в процеса на тяхната проверка при изясняване от специалисти на някои разпоредби на завършени бизнес транзакции, които са съмнителни или неясни .

За потвърждаване на правилността на отразяването в счетоводството на приходите и разходите на стоки и материали, пълнотата и навременността на тяхното отразяване в счетоводните регистри, валидността на тяхната оценка се използва проверка на документи.

По време на проследяването се проверяват операциите, отразени в първичното счетоводство, в дневници, ордери, отчети, главна книга, финансови отчети. Тук трябва да се обърне специално внимание на съответствието на сметките, сумите на оборота и салдата в регистрите на аналитичното и синтетичното счетоводство.

При сравняване на наличността на материални запаси в различни периоди, данните от отчета за движението на материалните запаси със счетоводни данни, оценка на съотношенията между отделните отчетни позиции и сравняването им с данни за минали периоди могат да се прилагат аналитични процедури.

При проверка на счетоводството за получаване на материали, на първо място, те изясняват коя опция използва одитираното лице: използвайки сметки 15 и 16 или без да ги използва. Освен това те контролират правилността на изпълнението на първични документи за получаване на материали, тяхната оценка, аналитично отчитане (по номера на позиции, статии и др.). В същото време се установява как е разпределен ДДС, начислен по сметка 19 и впоследствие отписан по сметка 68, подсметка ДДС.

Одиторът също така проверява как се водят счетоводни отчети за нефактурирани доставки и материали, които са заплатени, но не са получени в склада (материали на път).

Според операциите по получаване на материали одиторът проверява и операциите по придобиване на материали, получени при обмен (бартер), получени безплатно и др.

При проверка на организацията на отчитането на движението на материални активи в складовете, на първо място, е необходимо да се контролира организацията на складовата икономика и системата за контрол на достъпа. След това проверяват как е организирано складовото отчитане на материалите и как се извършва контролът от счетоводния отдел. Предприятията могат да използват основно три основни варианта за отчитане на движението на материалите в складовете: метод на оперативно счетоводство (баланс), картово документиране, безкартово.

Ако се използва методът на баланса, тогава одиторът проверява отчетите за получаване и потребление на материали, сравнява сумите на тези отчети с балансите. Вторият метод включва съставянето в счетоводния отдел на количествени оборотни ведомости за групи материали. В този случай одиторът преглежда тези отчети и сверява салдата от складовата счетоводна карта. Обикновено се извършва селективно съгласуване, тъй като непрекъснатият контрол е много трудоемка операция. Третият метод е най-ефективен. Обикновено се използва, когато персонален компютър(НАСТОЛЕН КОМПЮТЪР). В този случай картите за складово счетоводство в обичайния вариант не се поддържат. Процесът на складово счетоводство в обичайната версия не се провежда. Самият процес на складово отчитане се организира на компютър, а оборотните ведомости се съставят за определени периоди (месец, тримесечие). Одиторът се запознава с наличните документи, установява как са съгласувани данните от складовата отчетност със счетоводните данни.

Данъкът върху добавената стойност се отписва в съответствие с разпоредбата на глава 21 от Данъчния кодекс на Руската федерация „Данък върху добавената стойност“ и се записва в дебита на сметка 19, подсметка „ДДС върху придобитите материални ресурси“ в съответствие с кредита на сметка 60 „Разплащания с доставчици и изпълнители“, сметки 76 „Разплащания с различни длъжници и кредитори“ и др. Одиторът трябва да провери как е формиран балансът по сметка 19 и как е присвоен на сметка 68. ДДС върху материални ресурси се задължава изцяло сметка 68 в момента на плащането на фактурите.

Особено внимание трябва да се обърне на проверката на операциите за освобождаване на материални активи в производството. За целта предприятието може да приложи един от следните методи за оценка: по себестойност на единица материални запаси; на средна цена; по цената на първите покупки към момента на придобиване (метод FIFO);

Първият метод предвижда отписването на всяка позиция материали по покупната цена или по цената на единица материални запаси. Използва се, ако наборът от материални активи е малък. Вторият метод (оценка на средните разходи) е най-често срещаният. Когато го използвате, е важно да зададете правилно средните цени.

Методът FIFO за оценка на запасите се основава на предположението, че материалните ресурси се използват през отчетния период в последователността на тяхното придобиване. В склада в края на отчетния период има остатъци от материални активи по действителната цена на последните покупки, а материалните активи на най-ранните покупки се отписват към себестойността на продукцията.

Проверката на правилността на присвояването и отписването на материални активи, образувани в резултат на липси и кражби, се извършва от одитора в случай, че бъдат открити такива данни. Те са възможни в резултат на форсмажорни обстоятелства (земетресение, наводнение, пожар) или са открити при инвентаризация. Отписването на липси, кражби и загуби от щети на ценности се регулира от законодателството и учредителните документи и се отразява в кредита на сметка 94 „Липси и загуби от щети на ценности“ и дебита на сметки 73.91 и др.

Последният етап от проверката е контролът на поддържането на консолидиран регистър на материалните активи. Тези данни се сверяват с данните от дневник-ордер ф. № 10, отчети ф. № 10.11, 10s, 14.15s и Главната книга.

Неозаглавен документ

Подготовка за 1C: Professional и SCP специалист за манекени.

Урок 15 Заявен ДДС.

За да разберете добре как да работите с SCP, е необходимо да разберете какви движения правят документите и защо. Ето, нека да продължим. Ще разгледаме регистрите в два режима: нормален и RACS (Advanced Cost Accounting Analytics Analytics). Вероятно ще имате въпрос: "Как се различава RAUS от обичайния SCP режим?". Основната разлика е, че RAUS използва метода за решаване на системи от линейни уравнения при изчисляване на себестойността на продукцията и коригиране на движенията на инвентара, а също така не поддържа партидно отчитане на инвентара. Има и други разлики, които ще разгледаме в следващите уроци.

И така, да започнем, може би. Нека проверим в какъв режим имаме SCP. За да направите това, преминете към интерфейса „Мениджър на акаунти“:

След това през менюто "Настройки на счетоводството" -> "Настройки на настройките на счетоводството" ще извикаме прозореца за настройки:

В него нека отидем в раздела „Разходи и разходи“ и се уверете, че SCP работи в обичайния ни режим. Ако не, деактивирайте RAUS:

Сега можете да започнете да изучавате регистри. И така, започваме нов документ „Постъпления на стоки и услуги“ или изпълняваме този, който вече сте въвели на предишните нива (например и): разглеждаме в кои регистри се съхранява документът:

И така, както можехме да видим, фактурата за получаване се извършва в следните регистри:

Регистър за натрупване "Подадено ДДС"

Регистър за натрупване "Пратки стоки в складове (счетоводство)"

Натрупващ регистър "Пратки стоки в складове (управленско счетоводство)"

Счетоводен регистър "Дневник на осчетоводяванията (счетоводство)"

Натрупващ регистър "Изчисления за придобиване (отчитане)"

Натрупващ регистър "Покупки"

Регистър за натрупване "Взаимни разплащания с контрагенти"

Информационен регистър "Изчисления за придобиване на организация"

Регистър за натрупване "Пратки стоки в складове (данъчно счетоводство)"

Регистър за натрупване "Разплащания с контрагенти"

Натрупващ регистър "Стоки в складове"

Счетоводен регистър "Дневник на осчетоводяванията (данъчно счетоводство)"

Регистър за натрупване "Продукти на организации"

Сега нека ги анализираме подробно. И така, регистърът "Представен ДДС." Това е спомагателна счетоводна книга, която отчита входящия ДДС върху закупените стоки или материали. Този регистър за натрупване се използва в отчета за анализ на входящия ДДС. Отваря се от интерфейса "Счетоводство и данъчно отчитане".

през меню "ДДС" -> "Справки" -> "Анализ на входящо ДДС":

Този отчет ще ни покаже сравнения на платен и кредитиран ДДС:

Друг отчет, наречен „Извлечение за ДДС на доставчик“, ще ни покаже съдържанието на същия регистър, но в произволни групи (това се задава в настройките на отчета). Пътят му е "ДДС" -> "Отчети" -> "ДДС декларация, представена от доставчика":

Е, - казвате вие ​​- и къде другаде се използва този регистър, освен за отчети. Ясно е, че не е измислено само за тях, защото отчетите могат да се изграждат и по счетоводните записвания на сметка 19.

ще отговоря:

Използва се за оформяне на пазарската книга.

Нека да видим как е направено всичко. Като начало ще въведем фактура въз основа на нашата входяща фактура. Това може да стане или с помощта на бутона "2Water based":

Или в самия документ кликнете върху надписа: "Въведете фактура":

В този случай ще отворим форма за въвеждане на фактура, в която трябва да въведем номера и датата на входящата фактура, тъй като те не съвпадат с вътрешния номер и дата, зададени от системата:

След въвеждане на фактурата, надписът "Въведете фактура" ще се превърне в информация за въведената фактура, при натискане на която ще се отвори горната форма:

А сега нека погледнем книгата за покупки и да се уверим, че наистина сме я оформили. За да направите това, отидете в меню "ДДС" -> "Книга за покупки":

и виждаме, че книгата за пазаруване наистина е формирана:

Този урок приключи, докато не се срещнем отново.

Въвеждане на информация за индивидуален предприемач

В "1C: Счетоводство 8" информацията за индивидуален предприемач е посочена в указателя "Организации"(меню "Предприятие" › "Организации").

Реквизит "Юридическо/физическо лице"определя дали предприятието юридическо лицеили индивидуален предприемач действа като организация. Ако директорията "Организации"за реквизит "Юридическо/физическо лице"зададена стойност "Физическо лице", реквизитите стават видими във формуляра за търсене "Индивидуален", чиято стойност се избира от едноименната директория. По този начин част от информацията за индивидуален предприемач (пълно име, TIN, дата и депозити, паспортни данни и т.н.) се въвежда под формата на елемент от справочник "Физически лица" .

Под формата на референтен елемент "Организации"за индивидуален предприемачпосочват се пълното и кратко име, префиксът на номерата на документите, регистрационните кодове (код OKATO, код OKPO и др.), информация за банкова сметка, номер и дата на издаване на удостоверението за държавна регистрация. Отметка "Информация за връзка"са посочени адресите на регистрация (прописка) и действителното място на пребиваване на предприемача, както и телефонни номера за контакт.

Посочената информация ще се използва при формиране на Сметната книга, регламентирана отчетност, както и при отпечатване на първични счетоводни документи (пътни листове, фактури и др.).

коментар:
При отпечатване на документи и отчети елементът директория се използва по подразбиране за дешифриране на подписа на мениджъра "Физически лица"посочени в указателя "Организации". Освен това, ако за индивидуален предприемач се посочи отговорно лице "Ръководител", тогава пълното име на ръководителя ще се използва за дешифриране на подписа на предприемача.

Поддържане на книга за отчитане на приходите и разходите и стопански операции

"1C: Счетоводство 8" ви позволява автоматично да генерирате Счетоводна книга за приходите и разходите и стопански операции на индивидуален предприемачвъв формата, одобрена със заповед на Министерството на финансите на Руската федерация от 13 август 2002 г. № 86n / BG-3-04 / 430 (меню „Отчети“ › „Книга за приходите и разходите на предприемача“).

Бизнес транзакциите се отразяват в счетоводната книга автоматично при осчетоводяване на документи за конфигурация. В същото време информацията за приходите и разходите се записва в специализирани спомагателни натрупващи регистри. В бъдеще тези данни се използват за генериране на отчет. "Книга за счетоводство на приходите и разходите на предприемача".

коментар:
Документът се отразява в данъчните счетоводни регистри, ако в заглавката на документа е поставена отметка „Отразете в данъчното счетоводство“ .

Паралелно с данъчното счетоводство автоматично се води счетоводство. По-специално, всички стандартни счетоводни регистри, както и регулираното счетоводно отчитане, могат да се използват за оценка на финансовите резултати на даден предприемач.

Трябва да се има предвид, че някои счетоводни данни се използват при отразяване на операции в данъчното счетоводство. Например, когато се отразява продажбата на стоки, артикулната група, посочена като аналитична по сметка 90.01 "Приходи", се използва при създаване на запис в спомагателния данъчен счетоводен регистър „IP MPZ изпратен“.

Счетоводството на индивидуален предприемач се води със следните ограничения:

• Счетоводството на запасите винаги се води в контекста на партиди. В същото време себестойността на отписаните материални запаси се определя само по метода FIFO;
• Счетоводните записи за сетълменти с контрагенти винаги се съхраняват в контекста на документите за сетълмент.

Задачата на всяка счетоводна система е съхраняването и бързото показване на информация за потребителя, т.е. Целта на всеки дизайн на системата е незабавно да предостави на потребителя отчет. С помощта на получените данни, като правило, се вземат управленски решения в предприятията.

Да предположим, че имаме 1000 различни документа: получаване на стоки, отписване, връщане, продажба и т.н. И всеки от документите променя количеството на определен продукт в склада. За да получите информация за текущото количество в склада, е необходимо да сортирате всичко: някои увеличават количеството на стоките, някои намаляват, някои могат да увеличават и намаляват. И ако трябва да вземете предвид и склад, организация?.. Такава система е много ресурсоемка.

За да опростят този процес, разработчиците на 1C излязоха със специални конфигурационни обекти. Те се използват за удобство при съхраняване и извличане на информация, в 1C 8.3 и 8.2 се използват всички видове регистри, в тази статия ще говорим за Регистри за натрупване.

Самият натрупващ регистър е таблица с информация, в която се събират всички движения (постъпления / отписвания или обороти) на определени документи. Помислете как изглежда таблицата за движение, като използвате примера на типичен регистър за натрупване "Стоки в складове" в конфигурацията "Управление на търговията 10.3":

Тук виждаме, че документите 1C „Продажби“ намаляват количеството на определен продукт на определено място за съхранение, а документите за получаване, напротив, увеличават количеството. В резултат на това получаваме обща картина, която ясно показва какво, кога и в какво количество е получено (отписано) според счетоводството. Според такава таблица вече е много по-удобно да се състави отчет.

Регистър за натрупване в конфигуратора

Какво представлява регистърът за натрупване по отношение на развитието на конфигурацията? Нека започнем, като разгледаме полетата на регистъра за натрупване в:

Вземете 267 1C видео урока безплатно:

Натрупвателният регистър има Размери, ресурси, атрибути и стандартни атрибути.

Помислете първо за стандартните подробности за регистъра за натрупване:

• Период- не е необходимо датата на движение да съвпада с датата на документа;
• регистратор- документ за вписване в регистъра;
• номер на ред— номер на ред в набора от записи, уникален в рамките на регистратора;
• дейност- отговаря за въвеждането на записи във виртуални таблици (повече за тях по-долу);
• изгледдвижения- входящи или изходящи.

Измервания в регистъра на натрупването

Размерът е раздел, в който се води счетоводство. В горния пример разделът за счетоводство е: склад, номенклатура, номенклатурна характеристика, номенклатурна серия, качество. Тоест, задавайки измерванията, които ни интересуват, можем по всяко време да получим количеството - ресурса. разрез различни размерив бъдеще, например, можете да получите салда за определена дата.

Ресурс за регистър на натрупване

Ресурсът е числово поле, което съхранява информация в контекста на измеренията, описани по-горе.

В противен случай взаимодействията измерение/ресурс могат да бъдат схематично изобразени като координатна система:

Две измерения - абсцисата и ординатата на координатната система, т.е. в този пример за измерение това са склад и артикул. В пресечната точка на измеренията можем да получим количество - ресурс. Например в “основен” склад на продукт “молив” е наличен 1 бр.

Детайли за регистър на натрупване 1C

Реквизитите на натрупващите регистри изпълняват ролята на "коментар" или Допълнителна информация, в контекста на измерванията е невъзможно да се получат баланси / обороти. Използва се рядко.

Видове натрупващ регистър

Има два вида регистър за натрупване − обороти и салда.

Ако целта на натрупващия регистър не е да получава салда, е наложително да се използва тип на натрупващ регистър − завои. Типичен пример за използване на оборотен регистър е записването на обема на продажбите. В този случай трябва да знаем само какви са били продажбите за определен период от време, балансите в този случай нямат смисъл.

Ако сред целите на използването на регистъра за натрупване е да получим салда за определен период, имаме нужда от регистър с формата остатъци. Този тип ви позволява да получавате както баланси, така и обороти. За такъв регистър системата автоматично изчислява балансите. Пример за „остатъчен“ регистър са стоки в складове, пари в брой.

Използване на типа регистър остатъцикъдето можеш да минеш завои,се счита за груба грешка в дизайна на регистъра за натрупване по отношение на производителността на системата.

В зависимост от вида на регистъра, системата ще създаде различни виртуални таблици за натрупващия регистър. Виртуална маса - бърз начинполучаване на профилна информация от регистрите.

За регистъра за натрупване това е:

• останки;
• Обороти;
• Остатъци и обороти.

За разработчика на решение данните се вземат от една (виртуална) таблица, но всъщност платформата 1C взема от много таблици, преобразувайки ги в желаната форма.

Правилно проектиране на натрупващи регистри

Регистрите за натрупване трябва да бъдат проектирани от необходимите отчети. Най-трудното нещо в системата 1C 8.3 е правилното съхраняване на информация, така че да може лесно да бъде извлечена по всяко време.

Сред дизайнерските характеристики на регистъра трябва да се отбележи необходимостта от правилно подреждане на измерванията в регистъра. Преди всичко е необходимо да се поставят измервания, които ще бъдат по-често изисквани в системата.

Индексиране на размерите на натрупващия регистър

Измерванията в регистъра на натрупването имат свойство - "индекс". Това свойство трябва да бъде зададено на измерения в случаите, когато се планира често да се прилагат филтри върху измерението при получаване на данни и това измерение може да има голям брой опции за стойност.

Например регистър "Стоки в складове", измервания - "Склад, номенклатура", ресурс - "Количество".

По-правилно е да се индексира "Номенклатура", а полето "Склад" не трябва да се индексира, тъй като броят на складовете в системата по правило не е значителен.