Vagyonlevonási nyilatkozat benyújtásának határideje. Mikor és hány évre kell ingatlanlevonást kérni lakásvásárláskor? A jövedelemadó-bevallás benyújtásának határideje

Aki a gyakorlatban szembesül a jövedelemadó-visszaigényléssel, az érdekli az a kérdés, hogy mikor kell benyújtani a dokumentumokat adólevonás. Hiszen mindenki a lehető leggyorsabban szeretné megkapni az esedékes visszatérítést.

Nem számít, hogy gyermek utáni levonásokról, oktatásról vagy kezelésről, lakásvásárlásról vagy jelzálogkölcsönről beszélünk - nincs sok lehetőség. És mégis, van egy minimális információ, amelynek ismerete időt és pénzt takarít meg.

Ebben a cikkben pedig azt elemezzük, hogy milyen módon és hol lehet dokumentumokat benyújtani, valamint milyen összegeket és milyen határidőn belül kell visszaküldeni. Ezután válassza ki az Ön számára legkényelmesebb lehetőséget.

Nézzünk meg minden helyzetet egy példa segítségével az érthetőség kedvéért. Legyen tesztalanyunk Maria Ivanovna Myshkina, az Orosz Föderáció állampolgára. Maria Ivanovna 13%-os adókulcsot (személyi jövedelemadót) fizet jövedelme után, például bére és lakásbérlése után.

Az adólevonás lehetőség arra, hogy csökkentse a jövedelemadó befizetését, vagy visszakapja a korábban a költségvetésbe utalt összeg egy részét.

Milyen helyzetekben gyakorolhatja Myshkina személyi jövedelemadó-visszaigénylési jogát? Többféle adólevonás létezik:

• ingatlan – lakás (lakás, ház) vagy építési telek vásárlása esetén biztosított;
• standard - gyermekeknek vagy kedvezményes kategóriák esetén, mint például a második világháború résztvevői, csernobili túlélők, afgánok stb.;
• szociális – ha pénzt költött oktatásra vagy kezelésre, jótékony célra vagy jövőbeli nyugdíjba vonulásra;
• szakmai – egyéni vállalkozók vállalkozási költségeihez, műalkotások készítéséhez vagy szerződés alapján nyújtott szolgáltatásokhoz kapcsolódik;
• -val folytatott tranzakciók veszteségei értékpapír.

Nem vesszük figyelembe listánk utolsó elemét, mert ha Maria értékpapírokkal foglalkozik, akkor nélkülünk fogja kitalálni az adólevonások fortélyait. De minden más esetben a dokumentumok benyújtásának határideje közös jellemzőkkel bír.

Egyszeri adóvisszatérítés

Ha Ön jogosult adókedvezményre, akkor lehetőség van az elmúlt naptári évre befizetett személyi jövedelemadó meghatározott összegének egyszeri befizetésére.

Ez a tervezési módszer leggyakrabban vagyoni, szociális és szakmai levonásoknál alkalmazható. Másánk képes:

• lakást venni ( ingatlanlevonás);
• egyetemi oktatás fizetése (szociális levonás);
• írjon egy könyvet, és kapjon érte díjat, amely után adót kell fizetni (szakmai levonás).

Természetesen nem csak ezek a helyzetek lehetségesek.

Visszaküldési eljárás

A regisztrációs séma a következő: a naptári év lejárta után a dokumentumokat benyújtják az adóhivatalhoz. Ezt követően három hónapon keresztül ellenőrzik az adatok pontosságát, majd egy hónapon belül a megítélt összeget átutalják az adózó személyes számlájára.

A dokumentumcsomagnak minden esetben tartalmaznia kell egy 3-NDFL nyilatkozatot arra az adózási időszakra (azaz naptári évre), amelyben a számunkra szükséges helyzet felmerült. A nyilatkozatot csak ezen időszak után lehet kitölteni. Ez azt jelenti, hogy ha Masha Myshkina 2019-ben egy egyetem fizetett tanszékének hallgatója lett, akkor legkorábban 2020 januárjában jelentkezhet az adóhivatalnál.

Az adókedvezmény igénybevételéhez nem mindegy, hogy az év során mikor nyújtják be a dokumentumokat: az elején vagy a végén. Ez nem változtat az összegen. Csak az a helyzet, hogy aki ezt év elején csinálja, korábban megkapja a pénzt. 🙂

Ingatlan levonás

Az ingatlanlevonásnak nincs „elévülése” – a jövedelemadó bevallásának feltételei ugyanazok lesznek, mint amilyeneket a törvény a lakás vásárlásakor megállapított. Ez azt jelenti, hogy egy éven belül vagy tíz év múlva fordulhat az adóhivatalhoz - amikor az Ön számára jövedelmezőbb.

Például 2014-ben törvény született az ingatlanvásárláskor a vagyonlevonás újbóli igénybevételének lehetőségéről. Ezért néha van értelme megtagadni a levonást például a 2012-ben vásárolt lakások után, hogy több pénzt kapjon a 2014 után vásárolt lakásért. Olvassa el ennek az összetett innovációnak a bonyolultságát.

Van egy speciális eset - adó-visszatérítés nyugdíjasok számára. Nehéz elképzelni, hogy Masha egyszerre diák és nyugdíjas, de próbáljuk meg.

Maria Ivanovna 2017-ben vett egy lakást nyugdíjba vonulása után. Mivel a nyugdíj nem adóköteles, formálisan nem jogosult levonásra. Lehetőséget kap a személyi jövedelemadó bevallására azokra az évekre, amikor még dolgozott, de legfeljebb az okmányok benyújtásától számított három éve.

Ha a regisztráció 2019-ben történik, akkor a 2017-es, 2016-os és 2015-ös évet vesszük figyelembe. Ha Maria 2020-ig vár a dokumentumok kitöltésével, 2017-ben és 2016-ban lehetséges a visszatérítés. Azt kapjuk, hogy bár az ingatlanlevonásnak nincs elévülése, Myshkina nem tétovázhat.

Társadalmi levonás

Ha a lakásvásárlási levonásnak nincs elévülése, akkor regisztráció társadalmi típus A visszaküldés 3 éven belül lehetséges, de nem több. Ha 2016-ban fizették a tandíjat vagy a kezelést, Maria 2017-ben, 2018-ban vagy 2019-ben nyújthatja be az idei évre vonatkozó dokumentumokat.

Normál levonás

A szokásos levonást általában a munkahelyen adják ki, az adóhivatal látogatása nélkül. Ha azonban a munkáltató nem, vagy hibásan hajtotta végre az elhatárolást, akkor egyszeri visszatérítést adhat ki. Az eljárás nem különbözik a többi típustól, és a regisztrációra is annak az évnek a végén kerül sor, amelyben a levonást meg kellett volna fizetni.

Bővebben a normál levonásokról a gyermekek és.

Szakmai levonás

Foglaljuk össze

A dokumentumok benyújtásának határidejét úgy határozzuk meg, hogy mindig legyen idő a beszámolók elkészítésére.

Bizonyos típusú adólevonások nem teszik lehetővé a visszatérítési mód kiválasztását. Ha azonban van ilyen választás, fontolja meg.

Egyértelmű plusz az egyszeri nyugta a teljes összeg visszaadása, különösen akkor, ha például új lakótér felújításához kell pénz. És még ki tudja, mit... Nos, a második módszer lehetővé teszi a havi bevétel növelését anélkül, hogy megvárná a naptári év végét.

A munkahelyi pénzvisszatérítésnél pedig fontos, hogy ne felejtsd el! A vagyoni és szakmai levonásoknak van egy árnyalata: ezt a regisztrációs eljárást évente meg kell ismételni. Az újév után ismét be kell mennie az adóhivatalba az összes dokumentummal, hogy megkapja az új levonási értesítést, amelyben az ellenőrök már jelzik, hogy milyen egyenlegre jogosult.

Tehát válassza ki magának a legkényelmesebb módot, amellyel az államtól további pénzt kap. 🙂

Ha egyéni tanácsra vagy segítségre van szüksége a 3-NDFL kitöltéséhez, valamint egy dokumentumcsomag elkészítéséhez az adóhivatal számára, hagyja el a . Szakszerű segítség néhány óra alatt! Neked dolgozunk!

Ha bármilyen kérdése vagy kétsége van, írja meg őket lent a megjegyzésekben. Gyorsan és örömmel válaszolunk. 🙂

Először el kell döntenie, hogy mi az adólevonás. A levonás vonatkozhat szociális, vagyoni és standard nyugta mechanizmusra. A 2019-es adólevonási dokumentumok benyújtásának határideje még mindig nincs meghatározva, és nincsenek szigorúan szabályozva.

Így az adófelügyelőség sem vesz figyelembe semmilyen szabványt, ami azt jelenti, hogy a késedelmes papírmunkáért nem jár büntetés. A fő irányvonal az, hogy Ön foglalkozzon ezzel a kérdéssel, ebben az esetben a jogszabályok félúton találkoznak az orosz állampolgárokkal, és törlik a dokumentumok benyújtásának határidejét. Ez nagyon előnyös a hétköznapi emberek számára, akik ritkán találkoznak kormányzati szervekkel, és gyakran nem a papírok benyújtásának határidejére összpontosítanak.

Az egyetlen figyelmeztetés az, hogy Ön maga is érdekelt a levonás hivatalos kijelölésében, mert bármennyire is erős a vágy, hogy visszaszerezze nehezen megkeresett pénzének egy részét, a 2018-ra vonatkozó szükséges pénzösszeg tényleges visszatérítése csak 2019-ben lehetséges. Ennek megfelelően a 2019-es dokumentumok elkészítésekor összpontosítson 2019-re.

Vannak, akik nyíltan elégedetlenek a hosszadalmas eljárással, és a folyamat késedelmére utalnak, amely nem veszi figyelembe a nemzeti valuta elmúlt egy évben bekövetkezett ugrását. Az anyagi javak látszólag igazságos indexálásában sincs értelme reménykedni.

Ingatlanadó levonás

Mi az ingatlanlevonás? Valójában ez az összeg készpénz, amelyeket korábban kifizettek, és most az állam személyi jövedelemadó (NDFL) formájában visszaadja. A maximális egyszeri adólevonás nem haladhatja meg a 260 000 rubelt, ha nagy összeget kell visszafizetni, akkor azt többször dokumentálnia kell.

Ha egy ház építés alatt áll, az adólevonás a következő költségeket tartalmazza:

1. A terület fejlesztéséhez szükséges tervezési és becslési dokumentumok elkészítésének költségei.
2. Építőipari és befejező munkákhoz szükséges anyagok beszerzése.
3. Befejezetlen lakóhelyiségek vásárlásának költségei.
4. Építési szolgáltatások, villamosenergia- és gázszolgáltatás költségei.

A következő cselekmények szolgálhatnak ingatlanalapon történő pénzvisszafizetés alapjául:

• lakóház, lakás vagy szoba vásárlása;
• a bankkal szemben a lakásra kibocsátott hitelkötelezettségek lezárása, beleértve azt is, ha jelzáloghitellel vették fel;
• ház befejezési költségei.

Szabványos adólevonások

A lakosság kiszolgáltatott rétegeihez tartozó, különleges figyelmet és támogatást igénylő polgárok bizonyos kategóriái reménykedhetnek ebben a visszatérésben:

1. 3000 rubelt kapnak a csernobili áldozatok és az atomreaktorokkal és a teszteléssel kapcsolatos balesetek felszámolásában részt vevő többi résztvevő.
2. A Szovjetunió és az Orosz Föderáció hősei, a gyermekkoruk óta fogyatékkal élők, valamint az 1. és 2. rokkantsági csoportot regisztrálók, valamint a helyszínről evakuált csernobili áldozatok joggal reménykedhetnek 500 rubel visszatérítésében.
3. 400 rubelt kapnak azok, akik maradni akarnak, mindenki itt konkrét eset külön mérlegelve. Ugyanakkor egy kötelező szabály érvényes - az éves bevételnek el kell érnie a 40 000 rubelt, különben nem fog fizetni.

Ha kiderül, hogy egy állampolgár egyszerre több kategóriába tartozik, akkor csak egy fix összeggel számolhat.

Hogyan igényelhető adókedvezmény

Számos forma létezik a visszatérítés biztosítására, amelyek egyidejűleg érvényesek minden típusú adólevonásra:

1. Adóbevallás benyújtása az adószolgálathoz (3-NDFL). A pénzt az adózó számlájára utalják az elmúlt adózási időszakokra.
2. Adólevonási igény bejelentése. A bejelentett összeg hozzáadódik a munkabérhez, anélkül személyi jövedelemadó levonások a tarifából.

Érdekes módon ez a két pénzvisszafizetési lehetőség kombinálható, jobb, ha ebben a kérdésben egy tapasztalt ügyvédhez fordul. Főleg azoknak érdemes megfontolni, akik egyszerre több helyen dolgoznak, persze ha mindenhol hivatalosan be van jelentkezve és rendszeres adófizető vagy. Más esetekben elfelejtheti az adólevonások visszaszolgáltatását, de jobb mindig emlékezni a szakmai tevékenységgel kapcsolatos hamis információkért való felelősségre.

A további benyújtott dokumentumok listája minden esetben egyedileg kerül meghatározásra. Például, ha ingatlanvisszatérítésről beszélünk, akkor el kell vinnie egy 2-NDFL kivonatot a munkahelyéről, az útlevél másolatát, a TIN-igazolást, a bank és a hitelfelvevő között kötött hitelszerződés másolatát. és számos más lap.

Nem szabad megfeledkeznünk arról, hogy a helyesen és hitelesen elkészített adóbevallás lehetővé teszi az oktatással, kezeléssel és vásárlással kapcsolatos levonások visszaküldését. gyógyszerek. Ennek lehetővé tétele érdekében gyűjtsön csekkeket, igazolásokat és dokumentumokat.

Az ingatlanlevonás lehetőség arra, hogy az ingatlan (ház, lakás, telek házzal együtt) vásárlásával vagy építésével kapcsolatos kiadásai egy részét visszafizesse, hitelkamatokat fizessen, valamint bizonyos feltételek mellett figyelembe kell venni a javítás költségeit.

Ki jogosult ingatlanlevonásra?

Ingatlanlevonás, népszerűen lakásvásárláskor levonás adható, ha:

• lakás és/vagy telek vásárlása lakás céljára (ha van vagy épült rajta lakóépület);
• lakásépítés;
• jelzáloghitelek kamatainak törlesztése.

Mi lehet a „vásárlás tárgya”?

A vásárlás tárgya (a tárgy tulajdonjogát igazoló okiratnak vagy átvételi igazolásnak kell lennie) csak:

• lakás (szoba) vagy részesedése;
• lakóépület vagy részesedés abban;
• egyedi lakásépítés kategóriájú telek - egyedi lakásépítés (levonás bejegyzése csak az ezen a helyszínen épült ház tulajdonjogának bejegyzésének évétől lehetséges) vagy annak részesedése (2010. január 1-jétől lett tárgy) ;
• olyan telek (vagy annak részesedése), amelyen már lakóépület található (2010. január 1-jétől tárggyá vált);
• telken található (2010. január 1-jétől tárggyá vált) ház tulajdoni hányadával rendelkező telek (vagy annak részesedése).

A következők részesülhetnek levonásban:

• lakástulajdonos;
• a tulajdonos házastársa (az alábbi feltételekkel: a házastárs korábban nem vette igénybe a levonást; a lakásvásárlás a házasság alatt történt: nem kötöttek olyan házassági szerződést, amely alapján a lakás csak a tulajdonost illeti meg);
• kiskorú gyermek/lakástulajdonos szülője (feltéve, hogy a szülő nem kapott korábban levonást).

Tanács:

1. Csak a személyi jellegű kiadások számítanak, pl. ha a kifizetés a munkáltatók vagy más személyek költségére történik, anyasági tőke, a szövetségi költségvetésből nyújtott kifizetések, az Orosz Föderációt alkotó jogalanyok költségvetései és a helyi költségvetések, akkor ezekből az összegekből nem kell levonást fizetni.
2. Ha kölcsönösen eltartott személyektől vásárol lakást, az Orosz Föderáció adótörvényének 105.1. cikke értelmében nem lehetséges a levonás.
3. Ne becsülje alá az adásvételi szerződésben szereplő tranzakció összegét, mert Ebből az összegből lehet ingatlanlevonást kérni.

Hogyan kell kiszámítani az ingatlanlevonást?

Az ingatlanlevonás 13%-a:

1. lakhatási költségek;
2. költségek:
   • lakásvásárlás (a szerződés szerinti lakhatási költség);
   • építő- és befejező anyagok (lakásokhoz és szobákhoz csak befejező anyagok);
   • építési és befejező szolgáltatások fizetése;
   • tervezési és becslési dokumentáció kidolgozása;
   • hálózatokhoz való csatlakozás vagy autonóm villamosenergia-, víz-, gáz- és csatornaforrások létrehozása (csak lakóépület esetén).
3. célhitel kamattörlesztésének kiadásai (a számviteli év végéig ténylegesen felmerült kiadásokat vesszük figyelembe).

Tanács:

Ami a megadott listán nem szerepel, az nem számítható be az adólevonás számításába. Az átépítési költségeket, a vízvezeték- és egyéb berendezések beszerzési költségeit nem tartalmazza. Ha a bevallásban megjelöli ezeket, a levonás megtagadásra kerül, ennek eredményeként a nyilatkozatot újból ki kell adnia, és ismét levonásra kell benyújtania.

Az ingatlanlevonás maximális összege

Az ingatlan értékéből a szerződés szerinti maximális levonás 2 millió rubel, azaz. az adófizető legfeljebb 260 ezer rubelt (2 millió rubel 13%-a) téríthet vissza.
Jelzáloggal felvett ingatlan vásárlásakor a jelzáloghitel-kamat fizetési költsége is levonásra kerül.

A levonásnak számos jellemzője van:

1. Az adólevonás lényege a felmerült ráfordítások miatti személyi jövedelemadó bevallása, ezért a munkabérből vagy egyéb személyi jövedelemadó-köteles bevételből nem lehet egy évben többet visszafizetni, mint amennyit az idei évre visszatartottak. 13%-a, kivéve az osztalékot (az éves bevétel 13%-a).
2. Az adólevonás egyenlege nem jár le, hanem a teljes beérkezéséig átkerül a következő évre (a bármely okból nyugdíjban részesülő személy jogosult a levonás egyenlegét az egyenleg keletkezésének évét megelőző 3 évre átvinni) .
3. Amennyiben az ingatlan 2014. január 1. előtt került beszerzésre (a tulajdonjog/átadás-átvétel 2014. január 1. előtt került kiállításra), akkor egyedi levonási jogát csak egy beszerzési tárgyból és csak 2 millió rubelt meg nem haladó összegtől gyakorolhatja, i.e. ha az ingatlan drágább, mint 2 millió rubel, akkor a levonást csak 2 millió rubelből lehet levonni, és ha olcsóbb - a tényleges költségből (1 beszerzési tárgy, függetlenül attól, hogy elérte-e a 2 millió rubel határt vagy sem), ha Ebben az esetben a kölcsön (jelzáloghitel) kamatfizetési költségeiből történő levonásnak nincs korlátozása.
4. Az ingatlanlevonások számítása 2014 óta eltérően történik. Ha az ingatlan 2014. január 1. után került beszerzésre (a tulajdonjog/átruházási és átvételi okirat 2014. január 1. után került kiállításra), akkor a magánszemély 2 millió rubelt meg nem haladó összeg levonási jogával élhet, és a beszerzési tárgyak száma nem korlátozott (egyéni levonást kaphat, amíg a tárgyak megszerzésének összköltsége el nem éri a 2 millió rubelt). A 2014. január 1-je után megkötött kölcsön kamatfizetési költségeiből való levonás 3 millió rubelre korlátozódik, azaz. 390 ezer rubel a jelzáloghitel-kamatból felvehető maximális összeg.

Mikor igényelhetek levonást lakásvásárlás után?

A levonást az ingatlanlevonási jog megszerzésének évét követő évben kérheti (az adóhivatalon keresztül).

A levonási jog keletkezik:

1. a tulajdonjog bejegyzésének évétől adásvételi szerződés szerinti ingatlan vásárlásakor;
2. az átvételi okirat aláírásának évétől az építésben való megosztott részvételről szóló megállapodás alapján lakásvásárláskor, lakásszövetkezet. A Pénzügyminisztérium 2018. március 29-i 20082.03-04-05.

Ha a lakást részletben vásárolták, akkor a levonási jog keletkezésének évétől függően vannak olyan levonási lehetőségek, amelyek az adójogszabályok 2014. január 1-jei változásai kapcsán jelentek meg:

1. ha a levonási jog 2014. január 1. előtt keletkezett, akkor részletfizetés esetén levonást kell kérnie, miután a teljes költséget kifizette, vagy legalább 2 millió rubelt, ha az ár meghaladja a 2 millió rubelt. A szerződés szerinti költség teljes kifizetése előtti levonási jogának kinyilvánításával csak a ténylegesen kifizetett összeget tünteti fel, így elveszíti a jogigénylést követően kifizetett fennmaradó összegből való levonási jogát, mert az lehetetlen kiigazítani a bejelentett levonás összegét;
2. Ha a levonási jog 2014. január 1-je után keletkezett, akkor az ingatlan részletfizetése esetén a levonási okmányokat a levonási jog megszerzésének évét követő évtől tudja benyújtani. A levonás összege minden évben növekszik a részletfizetési szerződés alapján fizetett összeg függvényében.

Az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2014. november 12-i BS-4-11/23354@ levele szerint az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának 2014. június 11-i 03-04-05/28176 sz. .

Hogyan lehet ingatlanlevonást kérni?

Az adózónak:

Az ingatlanlevonás megszerzéséhez szükséges dokumentumok listája

Általános dokumentumok:

További dokumentumok:

• adásvételi szerződés;
• Ingatlan vásárlásakor az építésben való megosztott részvételről / követelési jog átruházásáról szóló megállapodás alapján;
• telek vásárlásakor;
• Ingatlan vásárlásakor jelzáloghitellel.

Kapcsolódó dokumentumok:

1. Közös közös tulajdonban történő vásárlás esetén:
   • levonási kérelem;
   • házassági anyakönyvi kivonat.
2. Kiskorú gyermek utáni levonás esetén:
   • gyermek születési anyakönyvi kivonata;
   • a gyermek tulajdonjogáról szóló igazolás.
3. Nyugdíjasként ingatlanvásárláskor:
   • nyugdíjigazolás vagy egyéb nyugdíjas státuszt igazoló dokumentum.

Mely évekre kaphat ingatlanlevonást 2019-ben?

1. A levonási jog a tulajdonjog bejegyzésének évétől (adásvételi szerződés esetén) vagy az átadás-átvételi okirat aláírásától (építési, lakásszövetkezeti részesedési szerződés esetén) keletkezik.
2. A levonási jog mindig megmarad: akárhány év telt el a vásárlás dátuma óta, a levonás kiírható, és az ingatlan eladása esetén is megmarad a levonási jog.
   Az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának 2014. június 11-én kelt, 03-04-05/28218 sz.
3. Idén levonás legfeljebb három korábbi évre adható ki, i.e. 2019-ben a 2016-os, 2017-es, 2018-as bevételek után három bevallás benyújtásával kaphat levonást (1 pont figyelembe vételével - vagyis ezt olyan személyek tehetik meg, akik 2016-ban vagy korábban kaptak levonási jogot). Kivétel: nyugdíjban részesülők (lásd az 5. bekezdést).
4. Az adólevonást az elmúlt évekre (a levonási jog megszerzésének évétől kezdődően, de legfeljebb az elmúlt 3 évre) adják ki, pl. A 2019. évi levonást 2019 folyamán nem lehet igénybe venni az adóhivatalon keresztül, csak 2020 elejétől.
5. A nyugdíjasok idei levonása az elmúlt négy évre adható ki, i.e. 2019-ben 2015-re, 2016-ra, 2017-re, 2018-ra négy nyilatkozat benyújtásával kaphat levonást, amikor a levonási jog 2018-ban vagy korábban keletkezik.

A vagyonlevonás nyilvántartásba vétele a munkáltatón keresztül

Kétféle módon kaphat ingatlanlevonást:

1. az adóhivatalon keresztül. A levonási jog keletkezésének évét követő év elején munkahelyi 2-NDFL bizonyítványt kell szerezni, és ezen igazolás és lakhatási dokumentumok alapján 3-NDFL nyilatkozatot kell kitölteni. Ezután nyújtsa be a teljes dokumentumcsomagot az adóhivatalnak. Az okmányok ellenőrzése után vagyonlevonásban részesül, de a bevételéből (az osztalékot nem számítva) a évre levont személyi jövedelemadó 13%-a keretein belül. A levonás fennmaradó részét jövőre ugyanilyen módon kell bejegyeztetni;
2. a munkáltatón keresztül. A levonási jogról az adóhivataltól vissza kell igazolni. Ezen visszaigazolás alapján a munkáltató a visszaigazolás kézhezvételének hónapjától év végéig nem von le Öntől 13% személyi jövedelemadót. A következő évben ismét meg kell erősíteni a levonási jogot.
   8. bekezdésének megfelelően 220 Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve.

Munkáltatón keresztüli levonás igénylésekor a levonás legalább 1 hónapra elvész, mivel a munkáltató csak attól a hónaptól szünteti meg a fizetéséből a forrásadó levonását, amikor Ön megadja a megfelelő adóhivatali visszaigazolást. Az adóhivatal pedig az Ön kérésének kézhezvételétől számított 30 napon belül megerősíti. Év közepén nyújthat be kérelmet, ami azt jelenti, hogy elveszíti a levonást 6 hónapra és így tovább.
Ha úgy dönt, hogy az elveszett 1 hónapra visszautalja a levonást, akkor a következő év elején az előző évre vonatkozó 3-NDFL bevallást kell benyújtania, ami megfelel az adóhivatalon keresztüli levonásnak.
Az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának 2014. július 15-én kelt, 03-04-05/34402 számú levele szerint.

Sok lakásvásárlót érthető módon érdekel a 2016-os adó-visszatérítés időpontja lakásvásárláskor. Konzultációnkon bemutatjuk őket, és megdöntjük a 3 éves szabályról szóló népszerű mítoszt.

Lakásvásárláskor mennyi idő alatt lehet levonást kérni?

Véleményünk szerint a lakosság körében keringő egyik fő mítosz az adó-visszatérítés elévülése lakásvásárláskor. Tehát: lakásvásárlásnál NINCS határidő a 3-NDFL benyújtására!

A hazai jogszabályokban nem volt, nincs és nagy valószínűséggel nem is lesz olyan szabály, amely lakásvásárláskor elévülési időt állapítana meg a személyi jövedelemadó-visszatérítésre.

Magyarázzuk el: Az adókedvezmény érvényességi idejét lakásvásárláskor törvény nem korlátozza. Mivel a lakásvásárlás utáni vagyonlevonási jog életében csak egyszer gyakorolható, a megfelelő adásvételi ügylet bármikor megtörténhet. Az összes dokumentum aláírása és a lakástulajdonjogok Rosreestrnél történő regisztrációja után az adólevonás benyújtásának határidejét lakásvásárláskor maga a vevő határozza meg. Vagyis a lakásvásárlást követően bármikor benyújthat egy dokumentumcsomagot személyi jövedelemadó-visszatérítéshez. Legalább évtizedekkel később.

PÉLDA

2017-ben Shirokova 3-NDFL nyilatkozatot nyújtott be az adóhivatalnak, hogy levonást kapjon, valamint a csatolt dokumentumokat a 6 éve vásárolt lakásra vonatkozóan. A költségvetés csak az adóügynöke által 2014-ben, 2015-ben és 2016-ban a kincstárba utalt személyi jövedelemadót tudja majd megtéríteni.

A probléma az, hogy sokan összekeverik lakásvásárláskor a személyi jövedelemadó bevallásának elévülési idejét, ami nem törvényben rögzített, azzal a ténnyel, hogy a költségvetésből a jövedelemadót legfeljebb 3 évig lehet visszafizetni. előzi meg a 3-as személyi jövedelemadó-bevallás benyújtásának évét.

Vagyis ideális esetben a kifizetőnek azt az utolsó 1-3 évet kell kiválasztania, amelyre a költségvetés a hivatalos fehér fizetéséből kapott adót. Ez alapot ad a Szövetségi Adószolgálatnak az adólevonás megfizetésére lakásvásárláskor. A 3-NDFL formanyomtatványon benyújtott nyilatkozat benyújtásának határideje nem számít, de ezeknek a kiválasztott, fehér fizetésű időszakot megelőző évbe kell esniük.

A fizetésből származó jövedelem és az azt terhelő adó gyakran nem elegendő ahhoz, hogy a személyi jövedelemadó teljes esedékes összegét (legfeljebb 260 000 RUB) egy induló nyilatkozat benyújtásával azonnal visszafizessék. Ebben az esetben a következő években a 3-NDFL-t ismét levonás céljából benyújtják a felügyelőségnek. Ebben a helyzetben szintén nem állapították meg az adó-visszatérítés benyújtásának határidejét lakásvásárláskor.

A fehér fizetés szerepe

Természetesen a lakásvásárlási levonások úgynevezett elévülése csak azokat érdekelheti, akik hivatalos fehér fizetést kapnak, és általában a törvény szerint vagyoni levonásra jogosultak.

Más esetekben lakásvásárláskor csak hivatalos munkaviszony és legalább 1 év ilyen státuszú lakásvásárlás esetén térítheti vissza a jövedelemadót időben. Feltéve, hogy az adóügynök (munkaadó) jóhiszeműen átutalta a jövedelemadót a lakásvásárló béréből.

Lakásvásárláskor mennyi idő alatt kell visszafizetni a személyi jövedelemadót?

Senki nem tud konkrét határidőt adni az adó-visszatérítésre lakásvásárláskor, mivel az adójogszabályok nem határoznak meg szigorú korlátokat.

Így az adólevonás időtartama 2016-ra lakásvásárláskor maximum 4 hónap lehet. Mivel a jövedelemadó befizetésének határideje lakásvásárláskor a következőkből áll:

• a nyilatkozata és a hozzá csatolt dokumentumok íróasztali ellenőrzésének időtartama legfeljebb 3 hónap (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 88. cikkének 2. szakasza);
• plusz 1 hónapot a törvény közvetlenül adó-visszatérítésre ad.

Ha hivatalos munkaviszonyban áll, évről évre rendszeresen fizet az államnak jövedelemadót, és még mindig nem élt az adókedvezmény jogával lakásvásárlás, házépítés és jelzáloghitel-kamat megtérítése esetén, akkor feltétlenül olvassa el ezt a cikket az elejétől a végéig.

Az Ön adólevonási jogát az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 220. cikke szabályozza és részletesen leírja, és vezető ügyvédünk is részletesen és konkrét példákkal ismerteti.

Ma elmondjuk Önnek az adólevonás igénylésének bonyolultságát lakásvásárláskor, figyelembe véve a 2019-es jogszabályi változásokat, és részletesen elmagyarázzuk, hogy kinek, mikor, mennyit és hogyan kaphat lakásvásárlás utáni visszatérítés.

Ha bármilyen konkrét kérdése van ezzel a témával kapcsolatban, online ügyvédünk készséggel áll rendelkezésére azonnal és ingyenesen, közvetlenül a weboldalon. Csak tegye fel kérdését a felugró ablakban, és várja meg a választ. Így gyorsan és világosabban megértheti adólevonási jogait.

A legtöbbet gyakran ismételt kérdésekÜgyvédeink a következő problémákkal szembesülnek: ki és hányszor kaphat adókedvezményt lakásvásárláskor. Válaszolunk:

Az Orosz Föderáció minden hivatalosan foglalkoztatott állampolgárának törvényes joga van lakásvásárlás után adólevonásra, akinél a munkáltató 13% havi jövedelemadót von le a munkája után. Ugyanebben az összegben (13%) a polgár visszaadhatja a pénzt a vásárolt ingatlanból, pontosabban a következő esetekben:

1. Közvetlen lakásvásárlás (lakás, ház, szoba);
2. Saját otthon építése;
3. Az újonnan épült lakóingatlanok javításával és befejezésével kapcsolatos költségek (a legfontosabb az, hogy minden nyugtát megőrizzen);
4. Önnek joga van visszakapni a jelzáloghitel kamataiért fizetett pénzét is.

Ki nem kaphatja vissza a pénzét?

Nem kaphatja vissza a lakásvásárlás utáni jövedelemadóját, ha:

• Ön 2014. január 1. előtt vásárolt lakást, és már élt levonási jogával;
• Ha 2014. január 1. után vásárolt ingatlant, de elérte a limitjét (erről lentebb olvashat bővebben);
• Ha ingatlant vásárolt innen közeli hozzátartozója(anya, apa, lánya, fia, testvére, nővére);
• Ha Ön nem hivatalosan foglalkoztatott (és ezért nem fizet jövedelemadót);
• Ha a munkáltatója részt vett a lakás megvásárlásában (például az Ön cége fizette az Ön által vásárolt lakás egy részét);
• Ha lakásvásárláskor igénybe vett néhány állami programot vagy támogatást, például anyasági tőkét.

Hányszor kaphat adókedvezményt lakásvásárláskor?

Erre a kérdésre két lehetséges válasz adható:

• Ha a lakásod vagy egyéb ingatlan 2014. január 1. előtt vásárolták, akkor az Adótörvénykönyv 220. Orosz Föderáció(27. (2) bekezdés (1) bekezdés) az adókedvezmény igénybevételére életében csak egyszer van joga, és nem mindegy, hogy a négyzetméterek mennyibe kerülnek. Például, ha egy lakást 500 000 rubelért vásároltak, akkor a maximális összeg, amellyel számolhat, az 500 000 13 százaléka, azaz. 65 000 rubel. És ez minden!
• Ha 2014. január 1. után vásárolt lakást, akkor többszörös adó-visszatérítésre számíthat, de 260 000 rubel határain belül, mivel az állam által az ingatlanvásárlásból származó visszatérítésre megállapított maximális összeg két millió. rubel. További információ arról, hogy mennyi pénzt kaphat vissza, valamint konkrét példákat ebben a cikkben olvashat.

Mennyi pénzt adnak vissza?

Tehát 2014. január 1. után mennyi állami kompenzációra számíthat lakásvásárláskor? Válaszolunk:

A lakásvásárlásból származó jövedelemadó-visszatérítés maximális határa 2 000 000 rubel (egész életére). Ennek az összegnek a 13%-át visszaküldheti, pl. 260 000 rubel és semmi több.

Naptári évenként a jövedelemadójával megegyező összeget küldhet vissza, amelyet a munkáltatója az államnak fizet Ön helyett (13 százalék) a beszámolási évre, miközben az Önt megillető pénzmaradvány nem jár le, majd a későbbiekben évre visszatérítést is kiadhat, amíg el nem éri a korlátot.

De csak a tárgyévről vagy legfeljebb három korábbi évről van joga jövedelembevallást benyújtani az adóhivatalhoz, de erről kicsit később. Először is lássuk végre, mekkora adókompenzációra számíthat lakásvásárláskor. Hogy minden teljesen és teljesen világos legyen, nézzünk meg két konkrét példát.

Példa az adólevonás kiszámítására lakásvásárlás esetén

1. példa: 2015 elején 2 500 000 rubelért vettél egy lakást. Hivatalosan egész évben dolgoztál és megkaptad bérek havi 60 000 rubel összegben. Így 2016. év elején jogában áll felkeresni a lakóhelye szerinti adóhivatalt, és kérvényt írni a vásárolt ingatlan visszatérítésére. A maximum, amire ebben az esetben jogosult, 2 000 000 13%-a, azaz. csak 260 000 rubel. Mert az Ön 2015-ös éves jövedelemadó-levonása összesen 93 600 rubelt (60 000 * 0,13 * 12) tett ki, akkor 2016-ban pontosan ezzel a visszatérítési összeggel (93 600) számolhat. A fennmaradó összeget a következő években visszakapja, ha még mindig hivatalosan foglalkoztatott. Például 2016-ban hivatalosan csak három hónapig dolgozott 20 000 rubel fizetéssel, így 2017 elején 7800 rubel (20 000 * 0,13 * 3) adólevonást kaphat. Így a következő évekre továbbra is 158 600 rubelnek (260 000 - 93 000 - 7800) megfelelő összeg marad vissza.

2. példa. Ön 1 500 000 értékű lakást vásárolt, és a vásárlása után adókedvezményt kapott. Ebben az esetben 195 000 rubelre számíthat (1 500 000 13%-a). De később vásárolt egy másik lakást 2 000 000 rubel értékben. Ennek megfelelően a törvény szerint további 65 000 rubelt (500 000 13%-át) visszaadhat ebből a vásárlásból, mivel a teljes visszaküldési határ 2 000 000 rubelre korlátozódik.

Szükséges dokumentumok

Lakásvásárlás utáni adó-visszaigényléséhez először kérvényt kell elkészítenie a kialakított minta szerint, és az alábbiakban felsorolt ​​dokumentumokat másolatokkal együtt át kell adnia a lakóhelye szerinti adóhivatalnak.

Tehát a 2018-ra jóváhagyott lista szükséges dokumentumokat az ingatlanadó levonása a következőképpen történik:

• Útlevél másolata;
• Lakás adásvételi szerződés + másolat;
• Az objektum tulajdonjogát igazoló dokumentumok: a tulajdonjog bejegyzését igazoló okirat másolata, vagy a lakás tulajdonjogának átruházásának okirata (ha a lakást építés alatt álló épületben vásárolták tőkerészesedési megállapodás alapján);
• A megvásárolt ingatlan kifizetését igazoló dokumentumok másolatai (csekkek, banki átutalási kivonatok, fizetési bizonylatok stb.);
• Az adózói azonosítószám (TIN) hozzárendeléséről szóló igazolás másolata;
• Munkahelyi jövedelemigazolás 2-NDFL formában;
• Szja 3. nyomtatványon az elmúlt naptári évre vonatkozó éves jövedelméről is nyilatkozatot kell adni;
• Kitöltött adó-visszaigénylési kérelem.

A fenti kötelező dokumentumokon túl adóhatóság kérheti továbbá, hogy töltsön ki kérelmet a levonás házastársak közötti megosztására, ha Ön törvényes házasságban él. Alább letöltheti és áttekintheti a kitöltendő jelentkezési mintákat.

Az előző 3 év adó-visszaigényléséhez 2017-re és 2016-ra is ki kell töltenie a bevallást.

Mikor kell benyújtani a dokumentumokat és milyen időszakra kaphatok adó-visszatérítést?

Dokumentumok visszaküldése ingatlanadó Lakás vásárlásakor attól a pillanattól kezdve, hogy teljes egészében kifizeti a megvásárolt lakást, és megkapja az ingatlan tulajdonjogára vonatkozó dokumentumokat:

• Tulajdonjog bejegyzési igazolás - vásárlás esetén négyzetméter adásvételi szerződés alapján;
• Lakás tulajdonjogának átruházása - ha az ingatlant egy épülő házban vásárolták meg tőkerészesedési megállapodás alapján.

Ezenkívül a kezében kell lennie minden fizetési dokumentumnak, amely megerősíti a megvásárolt lakás költségeit.

A visszatérítéshez szükséges dokumentumok benyújtása általában minden naptári év elején történik. Legjobb január második felében (közvetlenül az újévi ünnepek után) felvenni a kapcsolatot az adóhivatallal.

Ezen kívül, ha több éve vásárolt lakást, akkor adókedvezményt is kaphat utána, illetve joga van jövedelemadó-bevallást benyújtani az előző három évre vonatkozóan. Azok. például 2016-ban vásárolt egy lakást, és elfelejtett élni az adó-visszaigénylési jogával. Öt évvel később, 2021-ben megjött az esze, és megkereste az adóhivatalt egy megfelelő kérelemmel. Ön mindezt az öt évet becsületesen dolgozta, és volt hivatalos bevétele, de a kincstári befizetéseit csak a levonásigénylés időpontját megelőző három évben tudja felhasználni. Ebben az esetben ezek 2020, 2019 és 2018. Ha ezalatt az Ön teljes jövedelemadója kevesebb volt, mint az Önnek járó visszatérítés összege (lásd a „Mennyi pénz kerül vissza?” pontot), akkor a következő években könnyedén megkaphatja a fennmaradó összeget.

Az adólevonás megszerzésének folyamata

A legjobb módja: szerezze be saját maga, ha kapcsolatba lép az adóhivatalával. Lehet, hogy egy kicsit izgatnia kell a tanúsítványokért, és be kell gyűjtenie azokat különböző hatóságoktól, de végül az eljárás sokkal olcsóbb lesz, mint egy erre szakosodott céghez fordulni.

Ha nem szeretné ezt saját maga megtenni, vagy egyszerűen nincs ideje rá, akkor online ügyvédünk készséggel áll rendelkezésére ingyenes konzultáció, hogyan tudja jelentősen felgyorsítani és egyszerűsíteni ezt az egész folyamatot.

Ahhoz, hogy 2018-ban ingatlanadó-levonást kapjon, új nyilatkozatot kell kitöltenie a 3-NDFL formátumban, és csatolnia kell az összegyűjtött dokumentumokhoz (a szükséges dokumentumok listáján is szerepel).

A másolatokkal együtt a dokumentumcsomagot átadják az adószolgálat ügyeletes alkalmazottjának, majd bizonyos időn belül ellenőrzi azokat, és ha minden helyesen történt, hamarosan megkapja a régóta várt pénzátutalást. A kérelmeket rendszerint két-négy hónapon belül felülvizsgálják és a döntéseket meghozzák.

Hogyan kérhetek készpénzlevonást a munkáltatómtól?

Lakásvásárlás esetén adókedvezményt kaphat az adóhivatal megkeresése nélkül. Pontosabban, csak egyszer kell odamennie ahhoz, hogy megerősítse adólevonási jogát. Ehhez másolatot kell készítenie a fent leírt összes dokumentumról, és ki kell töltenie egy kérelmet „az adózó ingatlanadó-levonási jogának megerősítésére”, amelynek űrlapját alább töltheti le.

Miután megkapta az adóhivataltól az adólevonási jogát megerősítő írásos értesítést (általában körülbelül 30 napba telik, amíg az adóhatóság megvizsgálja a kérelmet és határozatot készít), fel kell vennie a kapcsolatot közvetlen munkáltatójával, és át kell adnia neki ezt az értesítést. adókedvezményhez való jog. Az Ön ilyen értesítésének hónapjától kezdve a számviteli osztálynak jövedelemadó levonása nélkül kell kiszámítania fizetését.

Ügyvédi ügyvédünk díjmentesen tanácsot ad Önnek ennek helyes megtételéhez. Csak tegye fel neki a megfelelő kérdést a felugró űrlapon, és várja meg a választ.

Továbbá, ha még mindig hiányosak a jogai és a jövedelemadó visszafizetéséhez szükséges lépések egy lakás megvásárlása után, szakembereink ingyenes online tanácsadást nyújtanak Önnek.

Számológép

​Megtudhatja, hogy 2019-ben mennyi adót kaphat vissza lakásvásárlásakor, ha használja