2014-től új szabályok léptek életbe az ingatlanvásárláskor a személyi jövedelemadó bevallására vonatkozóan, így ezek alapján 2019-ben adókedvezményt kaphat lakásvásárláskor. Ez az eljárás nem tűnik bonyolultnak, elegendő összegyűjteni egy bizonyos papírlistát, és kapcsolatba lépni a lakóhelye szerinti adószolgálattal.

Ebben a cikkben megvizsgáljuk a legfontosabb kérdéseket arról, hogy ki élhet a vagyonlevonási joggal, milyen jellemzőket kell figyelembe venni a regisztráció során, mennyi pénzt kaphat az állam, és milyen dokumentumokra lesz szükség. ez.

A következő formában esedékes pénzeszközök fogadása adólevonás Lakásvásárláskor csak az adót fizető állampolgár teheti meg, aki az ingatlanon tulajdonjogot szerzett.

2014-ig a lakástulajdonosok életükben csak egyszer számíthattak ilyen kártérítésre. Ekkor azonban jelentős változások történtek, amelyek lehetővé teszik az állampolgárok ingatlanadó-levonási igényét mindaddig, amíg a lakhatás teljes költsége meg nem haladja a személyenkénti 2 millió rubelt.

Itt röviden megismételjük: ha az adózó 2014-ig nem élt törvényes jogával, akkor ettől az időszaktól kezdve két vagy több tárgyra vonatkozóan is benyújthat okiratokat és kérelmet.

Milyen vásárlások járnak vissza?

Ingatlan levonás az alábbi esetekben biztosított:

• házhoz (új vagy másodlagos);
• lakás vagy ház építéséhez;
• visszafizetni a tulajdonos által a hitelintézetnek fizetett kamatot.

Fontos megjegyzések:

• egy ingatlan bárhol (bármely városban) megvásárolható, de az Orosz Föderáción belül
• a megvásárolt vagy épülő ingatlant a jövőben csak lakáscélra szabad használni (az irodák és üzletek nem tartalmazzák)
• A jelzáloghitelt kifejezetten lakáscélra kell felvenni.

Milyen összegeket lehet visszaküldeni?

A lakhatás által

Íme a főbb rendelkezések az adólevonás mértékére lakásvásárláskor:

• Ha az ingatlan csak egy állampolgár tulajdonában van, akkor a levonást 2 millió rubelt meg nem haladó összegből visszaadhatja.
• Ha a lakás közös tulajdonban van, akkor mindenkinek joga van a lakhatás felét levonni, de ez az összeg nem haladhatja meg a 2 millió rubelt.
• A tulajdonos házastársak mindegyike 2 millió rubelig visszaadhatja a személyi jövedelemadót, még akkor is, ha a ház a férj (feleség) nevére van bejegyezve.

Több részletes leírás Különböző helyzeteket találhat saját, házastársa, gyermekei és nyugdíjasai visszatérésének példáival a „cikkben”.

Jelzáloghitelre

A jogalkotó 2014. január 1-jétől korlátozta a jelzáloghitel-kamat megtérülésének maximális mértékét. Most a fizetett jelzáloghitel-kamat maximális visszatérítési összege 3 000 000 rubel. Vagyis ennek eredményeként egy állampolgár ennek az összegnek a 13%-át kaphatja majd meg.

A levonás kiszámításának eljárása

Könnyen kiszámíthatja az adólevonás összegét. A polgárnak a vásárolt tárgy összegének 13%-át vissza kell fizetnie. Még egyszer kérjük, vegye figyelembe, hogy a visszatérítés legfeljebb 2 000 000 rubel összege lehetséges. Tehát, ha egy lakás ára 2,5 millió rubel, akkor az ingatlan tulajdonosa visszaadhatja a 2 millió orosz rubel összegének 13% -át - ez 260 000 rubel.

Ha a lakást jelzáloghitel-szerződés alapján vásárolták, akkor a tulajdonost a hitelezőnek fizetett kamat összegének 13%-a illeti meg. Például egy évig a hitelfelvevő 120 000 rubelt fizetett kamatot a banknak. Ez azt jelenti, hogy 15 600 rubel visszatérítésére jogosult.

Fontos figyelni arra, hogy az állampolgár egy évben a naptári évre átutalt jövedelemadó összegét meg nem haladó összeget kaphat. Például egy alkalmazott 25 000 rubel jövedelemadót fizetett az évre. Az adóhatóság megkeresésekor az előző évben átutalt személyi jövedelemadó összegét meg nem haladó összeg visszatérítését kérik. Ha az esedékes visszatérítés meghaladja ezt az összeget, akkor a következő részlet már jövőre fizethető.

Ha meg szeretné tudni, hogyan kell helyesen átutalni az előző év egyenlegét a 3-NDFL nyilatkozat benyújtásakor, tekintse meg a videót

A tulajdonosnak mindaddig joga van iratokat, kérelmeket benyújtani az adóhatósághoz, amíg a teljes esedékes összeget teljes egészében ki nem fizetik. Jövedelemszinttől függetlenül országunk bármely állampolgára, aki törvényileg jogosult a levonásra, kérelmezheti és visszaküldheti a pénzt.

Hogyan lehet levonást kérni

Az a lakásvásárló, aki törvényes jogával kíván élni egy rész átvételéhez készpénz lakásvásárlásért fizetett, össze kell gyűjtenie egy dokumentumcsomagot, amely tartalmazza:

• az adásvételi ügyletet megerősítő megállapodás;
• lakáshoz való jogot igazoló igazolás;
• átadás-átvételi igazolás építés alatt álló épületben lévő lakás vásárlása esetén;
• jelzáloghitel-szerződés, ha az ingatlant hitelre vásárolják, valamint a bank igazolása a fizetett kamat összegéről;
• 2-NDFL tanúsítvány, amely megrendelhető a munkahelyén;
• 3-NDFL nyilatkozat, amelyet Ön is kitölthet, vagy kapcsolatba léphet szakemberrel.

Az adóbevallás benyújtásának lehetőségeivel kapcsolatos további információkért olvassa el a „” cikket, vagy töltse ki a 3-NDFL-t weboldalunkon.

A dokumentumok összegyűjtése és a bevallás elkészülte után nyugodtan fordulhat az adóhatósághoz és kérheti a visszatérítést. Lehetőség van arra is, hogy a teljes csomagot postai úton vagy elektronikusan, személyes online fiókján keresztül elküldje.

A törvény 3 hónapos időszakot ír elő az információk ellenőrzésére és az állampolgárok visszatérítéshez való jogának meghatározására. A döntés meghozatala után azonnal értesítést küldenek az állampolgárnak. Pozitív eredmény esetén a pályázó ismét jelentkezik adóhatóságés kérvényt ír a neki járó összeg átutalására.

A kérelem megírásától kezdve, ahol a címzett megadja a számlaadatokat, az adószolgálat egy hónapon belül utalja a pénzt.

Az ingatlanlevonás lehetőség arra, hogy az ingatlan (ház, lakás, telek házzal együtt) vásárlásával vagy építésével kapcsolatos kiadásai egy részét visszafizesse, hitelkamatokat fizessen, valamint bizonyos feltételek mellett figyelembe kell venni a javítás költségeit.

Ki jogosult ingatlanlevonásra?

Ingatlanlevonás, népszerűen lakásvásárláskor levonás adható, ha:

• lakás és/vagy telek vásárlása lakás céljára (ha van vagy épült rajta lakóépület);
• lakásépítés;
• jelzáloghitelek kamatainak törlesztése.

Mi lehet a „vásárlás tárgya”?

A vásárlás tárgya (a tárgy tulajdonjogát igazoló okiratnak vagy átvételi igazolásnak kell lennie) csak:

• lakás (szoba) vagy részesedése;
• lakóépület vagy részesedés abban;
• egyedi lakásépítés kategóriájú telek - egyedi lakásépítés (levonás bejegyzése csak az ezen a helyszínen épült ház tulajdonjogának bejegyzésének évétől lehetséges) vagy annak részesedése (2010. január 1-jétől lett tárgy) ;
• olyan telek (vagy annak részesedése), amelyen már lakóépület található (2010. január 1-jétől tárggyá vált);
• telken található (2010. január 1-jétől tárggyá vált) ház tulajdoni hányadával rendelkező telek (vagy annak részesedése).

A következők részesülhetnek levonásban:

• lakástulajdonos;
• a tulajdonos házastársa (az alábbi feltételekkel: a házastárs korábban nem vette igénybe a levonást; a lakásvásárlás a házasság alatt történt: nem kötöttek olyan házassági szerződést, amely alapján a lakás csak a tulajdonost illeti meg);
• kiskorú gyermek/lakástulajdonos szülője (feltéve, hogy a szülő nem kapott korábban levonást).

Tanács:

1. Csak a személyi jellegű kiadások számítanak, pl. ha a kifizetés a munkáltatók vagy más személyek költségére történik, anyasági tőke, a szövetségi költségvetésből nyújtott kifizetések, az Orosz Föderációt alkotó jogalanyok költségvetései és a helyi költségvetések, akkor ezekből az összegekből nem kell levonást fizetni.
2. Ha kölcsönösen eltartott személyektől vásárol lakást, az Orosz Föderáció adótörvényének 105.1. cikke értelmében nem lehetséges a levonás.
3. Ne becsülje alá az adásvételi szerződésben szereplő tranzakció összegét, mert Ebből az összegből lehet ingatlanlevonást kérni.

Hogyan kell kiszámítani az ingatlanlevonást?

Az ingatlanlevonás 13%-a:

1. lakhatási költségek;
2. költségek:
   • lakásvásárlás (a szerződés szerinti lakhatási költség);
   • építő- és befejező anyagok (lakásokhoz és szobákhoz csak befejező anyagok);
   • építési és befejező szolgáltatások fizetése;
   • tervezési és becslési dokumentáció kidolgozása;
   • hálózatokhoz való csatlakozás vagy autonóm villamosenergia-, víz-, gáz- és csatornaforrások létrehozása (csak lakóépület esetén).
3. célhitel kamattörlesztésének kiadásai (a számviteli év végéig ténylegesen felmerült kiadásokat vesszük figyelembe).

Tanács:

Ami a megadott listán nem szerepel, az nem számítható be az adólevonás számításába. Az átépítési költségeket, a vízvezeték- és egyéb berendezések beszerzési költségeit nem tartalmazza. Ha a bevallásban megjelöli ezeket, a levonás megtagadásra kerül, ennek eredményeként a nyilatkozatot újból ki kell adnia, és ismét levonásra kell benyújtania.

Az ingatlanlevonás maximális összege

Az ingatlan értékéből a szerződés szerinti maximális levonás 2 millió rubel, azaz. az adófizető legfeljebb 260 ezer rubelt (2 millió rubel 13%-a) téríthet vissza.
Jelzáloggal felvett ingatlan vásárlásakor a jelzáloghitel-kamat fizetési költsége is levonásra kerül.

A levonásnak számos jellemzője van:

1. Az adólevonás lényege a felmerült ráfordítások miatti személyi jövedelemadó bevallása, ezért egy évben nem lehet többet visszaadni, mint amennyit az idei évre visszatartottak. bérek vagy egyéb 13%-os személyi jövedelemadó-köteles bevétel, az osztalék kivételével (a évi jövedelem összegének 13%-a).
2. Az adólevonás egyenlege nem jár le, hanem a teljes beérkezéséig átkerül a következő évre (a bármely okból nyugdíjban részesülő személy jogosult a levonás egyenlegét az egyenleg keletkezésének évét megelőző 3 évre átvinni) .
3. Ha az ingatlant 2014. január 1. előtt szerezte meg (a tulajdonjog/átadási-átvételi okirat 2014. január 1. előtt készült), akkor a magánszemély csak egy beszerzési tárgyból és csak 2-t meg nem haladó összegből gyakorolhatja levonási jogát. millió rubel, azaz .e. ha az ingatlan drágább, mint 2 millió rubel, akkor a levonást csak 2 millió rubelből lehet levonni, és ha olcsóbb - a tényleges költségből (1 beszerzési tárgy, függetlenül attól, hogy elérte-e a 2 millió rubel határt vagy sem), ha Ebben az esetben a kölcsön (jelzáloghitel) kamatfizetési költségeiből történő levonásnak nincs korlátozása.
4. Az ingatlanlevonások számítása 2014 óta eltérően történik. Ha az ingatlan 2014. január 1. után került beszerzésre (a tulajdonjog/átruházási és átvételi okirat 2014. január 1. után került kiállításra), akkor a magánszemély 2 millió rubelt meg nem haladó összeg levonási jogával élhet, és a beszerzési tárgyak száma nem korlátozott (egyéni levonást kaphat, amíg a tárgyak megszerzésének összköltsége el nem éri a 2 millió rubelt). A 2014. január 1-je után megkötött kölcsön kamatfizetési költségeiből való levonás 3 millió rubelre korlátozódik, azaz. 390 ezer rubel a jelzáloghitel-kamatból felvehető maximális összeg.

Mikor igényelhetek levonást lakásvásárlás után?

A levonást az ingatlanlevonási jog megszerzésének évét követő évben kérheti (az adóhivatalon keresztül).

A levonási jog keletkezik:

1. a tulajdonjog bejegyzésének évétől adásvételi szerződés szerinti ingatlan vásárlásakor;
2. az átvételi okirat aláírásának évétől az építésben való megosztott részvételről szóló megállapodás alapján lakásvásárláskor, lakásszövetkezet. A Pénzügyminisztérium 2018. március 29-i 20082.03-04-05.

Ha a lakást részletben vásárolták, akkor a levonási jog keletkezésének évétől függően vannak olyan levonási lehetőségek, amelyek az adójogszabályok 2014. január 1-jei változásai kapcsán jelentek meg:

1. ha a levonási jog 2014. január 1. előtt keletkezett, akkor részletfizetés esetén levonást kell kérnie, miután a teljes költséget kifizette, vagy legalább 2 millió rubelt, ha az ár meghaladja a 2 millió rubelt. A szerződés szerinti költség teljes kifizetése előtti levonási jogának kinyilvánításával csak a ténylegesen kifizetett összeget tünteti fel, így elveszíti a jogigénylést követően kifizetett fennmaradó összegből való levonási jogát, mert az lehetetlen kiigazítani a bejelentett levonás összegét;
2. Ha a levonási jog 2014. január 1-je után keletkezett, akkor az ingatlan részletfizetése esetén a levonási okmányokat a levonási jog megszerzésének évét követő évtől tudja benyújtani. A levonás összege minden évben növekszik a részletfizetési szerződés alapján fizetett összeg függvényében.

Az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2014. november 12-i BS-4-11/23354@ levele szerint az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának 2014. június 11-i 03-04-05/28176 sz. .

Hogyan lehet ingatlanlevonást kérni?

Az adózónak:

Az ingatlanlevonás megszerzéséhez szükséges dokumentumok listája

Általános dokumentumok:

További dokumentumok:

• adásvételi szerződés;
• Ingatlan vásárlásakor az építésben való megosztott részvételről / követelési jog átruházásáról szóló megállapodás alapján;
• telek vásárlásakor;
• Ingatlan vásárlásakor jelzáloghitellel.

Kapcsolódó dokumentumok:

1. Közös közös tulajdonban történő vásárlás esetén:
   • levonási kérelem;
   • házassági anyakönyvi kivonat.
2. Kiskorú gyermek utáni levonás esetén:
   • gyermek születési anyakönyvi kivonata;
   • a gyermek tulajdonjogáról szóló igazolás.
3. Nyugdíjasként ingatlanvásárláskor:
   • nyugdíjigazolás vagy egyéb nyugdíjas státuszt igazoló dokumentum.

Mely évekre kaphat ingatlanlevonást 2019-ben?

1. A levonási jog a tulajdonjog bejegyzésének évétől (adásvételi szerződés esetén) vagy az átadás-átvételi okirat aláírásától (építési, lakásszövetkezeti részesedési szerződés esetén) keletkezik.
2. A levonási jog mindig megmarad: akárhány év telt el a vásárlás dátuma óta, a levonás kiírható, és az ingatlan eladása esetén is megmarad a levonási jog.
   Az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának 2014. június 11-én kelt, 03-04-05/28218 sz.
3. Idén levonás legfeljebb három korábbi évre adható ki, i.e. 2019-ben a 2016-os, 2017-es, 2018-as bevételek után három bevallás benyújtásával kaphat levonást (1 pont figyelembe vételével - vagyis ezt olyan személyek tehetik meg, akik 2016-ban vagy korábban kaptak levonási jogot). Kivétel: nyugdíjban részesülők (lásd az 5. bekezdést).
4. Az adólevonást az elmúlt évekre (a levonási jog megszerzésének évétől kezdődően, de legfeljebb az elmúlt 3 évre) adják ki, pl. A 2019. évi levonást 2019 folyamán nem lehet igénybe venni az adóhivatalon keresztül, csak 2020 elejétől.
5. A nyugdíjasok idei levonása az elmúlt négy évre adható ki, i.e. 2019-ben 2015-re, 2016-ra, 2017-re, 2018-ra négy nyilatkozat benyújtásával kaphat levonást, amikor a levonási jog 2018-ban vagy korábban keletkezik.

A vagyonlevonás nyilvántartásba vétele a munkáltatón keresztül

Kétféle módon kaphat ingatlanlevonást:

1. az adóhivatalon keresztül. A levonási jog keletkezésének évét követő év elején munkahelyi 2-NDFL bizonyítványt kell szerezni, és ezen igazolás és lakhatási dokumentumok alapján 3-NDFL nyilatkozatot kell kitölteni. Ezután nyújtsa be a teljes dokumentumcsomagot az adóhivatalnak. Az okmányok ellenőrzése után vagyonlevonásban részesül, de a bevételéből (az osztalékot nem számítva) a évre levont személyi jövedelemadó 13%-a keretein belül. A levonás fennmaradó részét jövőre ugyanilyen módon kell bejegyeztetni;
2. a munkáltatón keresztül. A levonási jogról az adóhivataltól vissza kell igazolni. Ezen visszaigazolás alapján a munkáltató a visszaigazolás kézhezvételének hónapjától év végéig nem von le Öntől 13% személyi jövedelemadót. A következő évben ismét meg kell erősíteni a levonási jogot.
   8. bekezdésének megfelelően 220 Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve.

Munkáltatón keresztüli levonás igénylésekor a levonás legalább 1 hónapra elvész, mivel a munkáltató csak attól a hónaptól szünteti meg a fizetéséből a forrásadó levonását, amikor Ön megadja a megfelelő adóhivatali visszaigazolást. Az adóhivatal pedig az Ön kérésének kézhezvételétől számított 30 napon belül megerősíti. Év közepén nyújthat be kérelmet, ami azt jelenti, hogy elveszíti a levonást 6 hónapra és így tovább.
Ha úgy dönt, hogy az elveszett 1 hónapra visszautalja a levonást, akkor a következő év elején az előző évre vonatkozó 3-NDFL bevallást kell benyújtania, ami megfelel az adóhivatalon keresztüli levonásnak.
Az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának 2014. július 15-én kelt, 03-04-05/34402 számú levele szerint.

Taxológia egyszerű nyelven levonásokról és adókról fog beszélni. Kérjük, írja be a keresősávba azt a szót vagy megnevezést, amelyről tudni szeretne, majd kattintson az alábbi "Keresés" gombra.

Mi történt ingatlanlevonás 2015-ös lakásvásárláskor?

Lakóingatlan vásárlásakor ingatlanlevonás érvényesíthető. Két kategória kiadásaira lehet levonni:

• Az ingatlanvásárlás tényleges költségeire, de legfeljebb 2 000 000 rubelre. A maximális visszatérítés összege 260 000 rubel.
• Jelzáloghitel után fizetett kamatokra, de legfeljebb 3 000 000 rubelre. A maximális visszatérítés összege 390 000 rubel.

Így a jelzáloghitelt igénybe vevő vásárlók ingatlanlevonásának teljes összege 650 000 rubel lehet (természetesen ennek az összegnek a megszerzése több évig „elnyúlhat”).

Az adó magyarázata:

2015-ben, akárcsak 2014-ben, az úgynevezett „új szabályok” érvényesek. Ők ezek:

• A levonás többszörösen használható (de korlátja 2 millió rubel)
• A levonást nem ingatlanonként, hanem adóalanként számítják ki. Vagyis ugyanarról a lakásról a férj és a feleség egyaránt 2 millió rubel levonást kaphat (természetesen, ha mindkettőnek volt jövedelme és fizetett adója, amelyet vissza lehet fizetni).
• A jelzáloghitel-kamat levonása 3 millió rubel (korábban nem volt határ).

Használja ki termékeink egyikét.

Az adólevonás lakásvásárláskor abból áll, hogy a vevő az állami költségvetésből visszaadja a befizetett jövedelemadó egy részét.

Ezt a levonást ún ingatlan.

Ha Ön hivatalosan foglalkoztatott és fizetést kap, akkor ettől a fizetéstől a munkáltatója 13% jövedelemadót (szja) von le az állam javára.

Ha lakást vásárol, az állam megengedi, hogy csökkentse az adóköteles jövedelmét. Ennek eredményeként csökken az adóalap, és Önnek joga van egy ideig nem fizetni a jövedelemadót, vagy visszaküldeni a korábban kifizetett adót.

Amikor a levonásokról van szó, két fogalom létezik: a levonás összege és az esedékes adó összege. Adólevonás összege- ennyivel csökkentheti bevételét lakásvásárláskor. A visszatérítendő adó összege- mennyi pénzt lehet ténylegesen visszaadni a költségvetésből. Más szóval, a visszatérítés összege a levonás összegének 13%-a.

Levonás összege

A levonás összege az Ön lakásvásárlásával kapcsolatos kiadásainak összege. Ez azonban nem lehet több, mint a megállapított maximális 2 000 000 rubel küszöb. Más szóval, a maximális levonás egy lakás megvásárlásakor 2 000 000 rubel, ami a maximálisan visszatéríthető adó összegét jelenti:

Max. Visszatérítendő személyi jövedelemadó = (2 000 000 rubel × 13%) = 260 000 rubel.

Néhány példa:

Lakásköltség	Levonás összege	Személyi jövedelemadó visszatérítésre
1 200 000 RUB	1 200 000 RUB	156 000 dörzsölje.
2 000 000 dörzsölje.	2 000 000 dörzsölje.	260 000 dörzsölje.
5 000 000 dörzsölje.	2 000 000 dörzsölje.	260 000 dörzsölje.

Milyen időszakra lehet visszaigényelni a személyi jövedelemadót?

Az adólevonás joga lakásvásárláskor fennáll:

• A lakás építtetőtől való átvételi igazolásának aláírásának pillanatától új építésű lakás vásárlásakor.
• Az ingatlan állami nyilvántartásba vételének pillanatától amikor lakást vásárol a másodlagos piacon.

A személyi jövedelemadót ettől a pillanattól kezdve és minden további évre visszaküldheti. Vagyis a levonást ameddig csak akarja, amíg az állam vissza nem adja a teljes esedékes összeget.

Ugyanakkor személyi jövedelemadó-visszaigénylést igényelhet csak az előző 3 évre. A 2018-as lakásvásárláskor csak 2017-re, 2016-ra és 2015-re lehet szja-t visszaigényelni. És az összes későbbire. A évre vonatkozó levonási kérelmet jövőre nyújtják be. Például a 2018-as levonáshoz a kérelmet 2019-ben kell benyújtani.

Nyugdíjasoknak Van kivétel: az előző három évre levonást kaphatnak, még akkor is, ha később vásárolták a lakást.

Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve szerinti adólevonás elévülési idejét nem állapították meg.

Többször is felhasználható a levonás?

A levonást 2014-ig csak egyszer, azaz egy lakásra lehetett igénybe venni.

2014-től egy személy többször is igénybe veheti a levonást, de az általános limit 2 000 000 RUB. személyenként továbbra is megmarad. Ha egy lakást kevesebb mint 2 millió rubelért vásárolt, akkor a levonás fennmaradó részét egy másik lakás vásárlásakor használhatja fel.

Egész életében legfeljebb 260 000 rubelt küldhet vissza. függetlenül a megvásárolt lakások számától.

Ha 2014 előtt használta fel a levonást, az új egyenlegátviteli szabályok nem vonatkoznak Önre.

Ha több tulajdonos van

2014-től ugyanazon lakás minden tulajdonosa részesülhet adókedvezményben. Korábban csak egy tulajdonosnak volt ilyen joga.

Például, ha egy férj és feleség vett egy lakást, és mindketten tulajdonosok, mindkettőjüknek joga van levonásra, azaz mindegyikük 260 ezer rubelt fizethet vissza.

Mikor keletkezik a levonási jog?

A levonás joga lakásvásárláskor akkor keletkezik, ha az alábbi feltételek egyidejűleg teljesülnek:

1. Önnek az Orosz Föderáció adóügyi illetőségűnek kell lennie (az év során legalább 183 napig Oroszországban kell élnie)
2. A lakásvásárlás költségeit dokumentumokkal kell megerősíteni.
3. A tulajdonjog okmányai szükségesek. Új épület esetében ez egy lakásátvételi igazolás, másodlagos lakás esetén - tulajdoni igazolás vagy kivonat az Egységes Állami Ingatlannyilvántartásból
4. Az eladó nem az Ön közeli hozzátartozója.
5. Az apartman Oroszországban található.
6. A lakást anyai tőke felhasználása nélkül vásárolták meg.

Adólevonás egyéni vállalkozóknak

Az egyéni vállalkozók nem jogosultak a levonásra, mert nem fizetnek jövedelemadót. Nekik más az adójuk – ez nem vonatkozik rájuk.

Dokumentumok a lakás levonásának nyilvántartásához

• Nyilatkozat 3-NDFL nyomtatványon (levonási kérelem).
• 2-NDFL igazolás a munkahelyi számviteli osztálytól minden évre (ha több elmúlt évre vonatkozó levonást kap egyszerre).
• Tulajdonjog (2016 óta nem adták ki) vagy kivonat az Egységes Állami Ingatlannyilvántartásból.
• Lakás adásvételi szerződés (csak abban az esetben, ha a lakást másodlagos piacon vásárolták)
• Megállapodás az építésben való megosztott részvételről vagy a követelési jogok engedményezéséről szóló megállapodás (csak akkor, ha a lakást az elsődleges piacon vásárolták).
• Igazolás a lakás átvételéről és átadásáról a fejlesztőtől (csak abban az esetben, ha a lakást az elsődleges piacon vásárolták).
• Fizetési dokumentumok, amelyek megerősítik a pénz átutalását az eladónak (bankszámlakivonatok, nyugták stb.).

Elegendő az összes fenti dokumentum másolatát megadni, kivéve a 3-NDFL alkalmazást.

Jelzáloghitel-kamat visszatérítés

A lakásra költött pénz egy része mellett visszaadhatja annak a jelzálogkölcsönnek a kamataira költött pénz egy részét is, amellyel az ingatlant megvásárolta. A kamatvisszatérítés az ingatlanlevonásra is vonatkozik.

A kifizetett hitelkamat 13%-ának visszatérítéséhez ugyanabban a kérelemben (3-NDFL nyilatkozat) kell kitöltenie a vonatkozó adatokat. Mégpedig a jelzáloghitel teljes futamideje alatti kamat összegét kell feltüntetni.

További dokumentumokra lesz szükség kölcsönszerződésÉs igazolás a banktól a fizetett kamatról.

Itt is vannak korlátok. A levonás maximális összege a kamattörlesztéskor 3 000 000 rubel, ami azt jelenti, hogy visszaküldheti 390 000 rubel. De ez a korlátozás csak 2014-ben jelent meg. Ezt megelőzően nem volt korlátozás a visszatérítés összegére vonatkozóan.

• ha lakást vásárolt;
• alatt vásárolt telket vásárolt lakóépület vagy lakóépület építésére;
• ha házat építettél;
• ha kifizette a jelzáloghitelek vagy az ilyen kölcsönök refinanszírozása (refinanszírozása) céljából kapott kölcsönök kamatait.

Ingatlanvásárláskor vagyonlevonásként a befejezési és befejezési költséget is igényelheti, de erre csak akkor van lehetőség, ha az ingatlan vásárlásáról szóló okmányok azt jelzik, hogy befejezés nélkül értékesítik.

2. Hogyan működik az adólevonás ingatlanvásárláskor?

Ingatlanvásárláskor adókedvezmény igénylésével visszakaphatja a korábban befizetett személyi jövedelemadó egy részét. Levonás csak a tulajdonba vétel (átruházási szerződés aláírása) után és csak a lakásvásárlást követő adózási időszakokra (naptári évekre) adható. Vagyis a vásárlást követő években befizetett jövedelemadó egy részét visszakapja. Az ingatlanvásárlást megelőző időszakokra a levonást nem veheti igénybe. Kivételt képeznek a nyugdíjasok, akik a levonást arra az időszakra utalhatják át, amikor személyi jövedelemadó-köteles jövedelmet kaptak, de legfeljebb három évig.

Az ingatlanlevonás maximális összege ingatlanvásárláskor 2 millió rubel (ennek az összegnek a 13%-át visszatérítjük Önnek). Vagyis ha például 3 millió rubel értékű lakást vett, akkor csak 2 millió rubelt igényelhet levonásként. Ha a vásárolt ingatlan ára kevesebb, mint 2 millió rubel, a fennmaradó levonás lehet Ez a szabály csak akkor érvényes, ha 2014. január 1. után igényelte a levonást. Ha 2014. január 1. előtt vásárolt ingatlant és élt a levonás lehetőségével, akkor az egyenleget nem lehet másik vásárlásra átvinni.

">átvitel másik vásárlásra.

Hitelek (kölcsönök) kamatai esetén az adókedvezmény maximális összege 3 millió rubel.

Mindkét levonást egyszerre kérheti. Ebben az esetben a levonás során a visszatérítendő összeg nem lehet több, mint az évre befizetett adó. Mindazonáltal több éven keresztül is levonható, ha benyújtja a jövedelemadó befizetésének időszakára vonatkozó bevallásokat és levonási igényeket.

Az ingatlanlevonás igénybevételének nincs elévülése. De csak háromban igényelheti tavaly(vagyis visszakapod az elmúlt három év adóinak egy részét). Például 2020-ban levonást kérhet 2019-re, 2018-ra és 2017-re (ha az ingatlant 2017 előtt vásárolták).

3. Mit lehet beleszámítani az ingatlanvásárlás költségeibe, hogy levonást kapjunk?

Az ingatlanadó-levonásra jogosító új építkezés vagy lakóépület vagy az abban lévő részesedés(ek) beszerzésének tényleges költségei a következők lehetnek:

• a tervezési és becslési dokumentáció kidolgozásának költségei;
• építési és befejező anyagok vásárlásának költségei;
• lakóépület vagy az abban való részesedés(ek) beszerzésének költségei, ideértve azt is, ha az építése nem fejeződött be;
• építési munkával vagy szolgáltatással (ha az építkezés nem fejeződött be lakóépület vagy az abban lévő rész(ek) befejezése) és befejezéssel kapcsolatos kiadások;
• a villamosenergia-, víz- és gázellátási és csatornahálózathoz való csatlakozás, vagy önálló villamosenergia-, víz- és gázellátási és csatornázási források létrehozásának költségei.

A lakás, szoba vagy részesedés(ek) vásárlásának tényleges költségei a következő költségeket foglalhatják magukban:

• az építés alatt álló házban lakás, szoba vagy részesedés(ek) megszerzéséhez, illetve az ezekben lévő lakáshoz, szobához vagy részesedés(ek)hez fűződő jogok megszerzésének költségeit;
• a befejező anyagok beszerzésének és a lakás, szoba vagy az azokban lévő rész(ek) befejezésével kapcsolatos munkák költségei, valamint a befejező munkák terv- és becslési dokumentációjának kidolgozásának költségei.

A megvásárolt lakóépület vagy az abban való részesedés(ek) befejezésének, befejezésének, illetve az abban megszerzett lakás, szoba vagy részesedés(ek) befejezésének költsége csak akkor vonható le, ha a megállapodás lakóépület beszerzéséről rendelkezik, amelyek építése nem fejeződött be, bennük lakás, szobák vagy részesedés(ek) befejezés nélkül.

4. Milyen dokumentumok szükségesek a levonáshoz?

Ahhoz, hogy az adóhivatalon keresztül lakás (ház, föld stb.) vásárlásakor ingatlanlevonást igényeljen, a következőkre lesz szüksége:

• a munkáltató igazolása a 2-NDFL formanyomtatványon arra az időszakra vonatkozóan, amelyre adókedvezményt kíván kiadni;
• a lakóépület vagy az abban való részesedés(ek) megszerzéséről szóló szerződés másolata, a lakóépület vagy az abban lévő részesedés(ek) tulajdonjogát igazoló dokumentumok (kivonat az Egységes Állami Ingatlannyilvántartásból) (építés közben) vagy lakóépület vagy abban való részesedés(ek) megszerzése);
• a bennük lévő lakás, szoba vagy részesedés(ek) megszerzéséről szóló szerződés másolata, valamint a bennük lévő lakás, szoba vagy részesedés(ek) tulajdonjogát igazoló dokumentumok (kivonat az Egységes Állami Ingatlannyilvántartásból) (amikor lakás, szoba vagy bennük lévő részesedés(ek) vásárlása saját tulajdonban);
• a közös építésben való részvételről szóló megállapodás és a közös építési objektum fejlesztő általi átadásáról és annak a közös építésben résztvevő általi elfogadásáról szóló átadási okirat vagy egyéb dokumentum másolata, amelyet a felek a közös építési tárgyra vonatkozó jogok megszerzésekor írnak alá. (lakás vagy szoba egy épülő házban);
• a telek vagy az abban való részesedés(ek) tulajdonjogát igazoló dokumentumok másolata, valamint a lakóépület vagy az abban lévő részesedés(ek) tulajdonjogát igazoló dokumentumok (kivonat az Egységes Állami Ingatlannyilvántartásból) (beszerzéskor) földterületek vagy bennük egyedi lakásépítésre szolgáló részesedés(ek) és telkek, amelyeken a megszerzett lakóépületek vagy az azokban lévő részesedés(ek) találhatók);
• a gyermek születési anyakönyvi kivonatának másolata (ha a szülők 18 éven aluli gyermekeik tulajdonaként vásárolnak ingatlant);
• a gyámhatóság vagy gondnokság létesítésére vonatkozó határozatának másolatát (amikor a gondnok 18. életévét be nem töltött gondozottja tulajdonába szerez ingatlant);
• a befejezéssel és a befejezéssel kapcsolatban felmerült költségeket igazoló dokumentumok másolatai (átvételi megbízások nyugtái, bankszámlakivonatok a vevő számlájáról az eladó számlájára történő átutalásról, értékesítési és pénztárbizonylatok, anyagok vásárlásáról szóló okiratok magánszemélyek az eladó címének és útlevéladatainak feltüntetése, valamint egyéb dokumentumok) - a kitöltési és befejezési költségek levonásakor;
• a házassági anyakönyvi kivonat másolata (közös közös tulajdonban lévő ingatlan vásárlásakor);
• írásbeli nyilatkozatot (megállapodást) az ügyletben részt vevő felek ingatlanadó-levonás összegének felosztásáról szóló megállapodásáról (vagyon közös tulajdonba vételekor);

Ha kifizette a kölcsönt:

• a célhitel- vagy kölcsönszerződés, a hitel- vagy más szervezettel kötött jelzálogszerződés másolata, a hitel törlesztési ütemezése és a felvett pénzeszközök felhasználására vonatkozó kamatfizetés;
• célhitelszerződés vagy kölcsönszerződés, jelzálogszerződés szerinti kamatfizetést igazoló dokumentumok másolatai (információ hiányában vagy elvesztése esetén pénztárbizonylatok Ilyen dokumentumok lehetnek az adózó személyes számláinak kivonata, a kölcsönt kibocsátó szervezet igazolása a kölcsön felhasználásáért fizetett kamatokról).

5. Hogyan igényelhet adókedvezményt a munkáltatótól?

Munkáltatójától adókedvezményt kérhet anélkül, hogy megvárná az adóidőszak (naptári év) végét. Ehhez azonban továbbra is dokumentumokat kell benyújtania az adóhivatalhoz, hogy megerősítse a levonáshoz való jogát.

A levonási jogot igazoló dokumentumokkal együtt be kell nyújtania a lakóhelye szerinti adóhivatalhoz az adózó ingatlanadó-levonási jogát igazoló kérelmet.

Dokumentumokat nyújthat be:

• online, a Szövetségi Adószolgálat webhelyén található „Adófizető személyes fiókja” szolgáltatás használatával.

Az adóhivatalnak 30 napon belül meg kell erősítenie a levonásra való jogosultságát. Ezután meg kell adnia a munkáltatónak:

• értesítés a levonási jog megerősítéséről;
• bármilyen formában benyújtott adólevonási kérelem.

A munkáltatónak attól a hónaptól kezdve kell levonást biztosítania Önnek, amelyben kapcsolatba lép vele. Ha a személyi jövedelemadót az adólevonás figyelembevétele nélkül tartja vissza, akkor a levont többletadó összegét vissza kell fizetnie Önnek. Ehhez a túlzottan levont személyi jövedelemadó bevallása iránti kérelmet kell benyújtania a számvitelhez, amelyben meg kell jelölni a túlfizetés átutalására szolgáló bankszámlát. A munkáltatónak a többlet visszatartott összeget a kérelem beérkezésétől számított három hónapon belül át kell utalnia Önnek.

">kérelem (minta) túlfizetett adó visszaigénylésére.

A kitöltött nyilatkozatot, a levonáshoz szükséges dokumentumokat, valamint a túlfizetett személyi jövedelemadó bevallása iránti kérelmet a lakóhely szerinti adóhivatalhoz kell benyújtani. Ez megtehető:

• online, a Szövetségi Adószolgálat webhelyén található „Adófizető személyes fiókja” szolgáltatással.

A bevallás és az igazoló dokumentumok benyújtásától számított három hónapon belül a Szövetségi Adószolgálat ellenőrzést végez, és üzenetet küld Önnek a meghozott döntésről. Pozitív döntés esetén a túlfizetett adó összegét az iratellenőrzés végén (amennyiben a nyilatkozattal együtt nyújtott be levonási kérelmet), vagy a kérelem benyújtását követő 30 napon belül vissza kell fizetni.