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ट्यूशन पर 13% रिफंड किसे मिल सकता है?

ट्यूशन टैक्स क्रेडिट टैक्स क्रेडिट का दावा करने के लिए सामान्य आवश्यकताओं के अधीन है। अलग से, यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि शैक्षणिक व्यय की राशि का 13% रिफंड केवल तभी प्राप्त किया जा सकता है जब शैक्षणिक संस्थान के पास उपयुक्त लाइसेंस या अन्य दस्तावेज हो जो शैक्षणिक संस्थान की स्थिति की पुष्टि करता हो (,)। ध्यान दें कि कटौती प्राप्त करने के लिए प्रशिक्षण का रूप कोई मायने नहीं रखता ()।

बेशक, वास्तविक ट्यूशन लागत की पुष्टि की जानी चाहिए। इस मामले में, करदाता को शैक्षिक अनुबंध के लिए अपने खर्च पर भुगतान करना होगा। यदि, उदाहरण के लिए, शैक्षिक व्यय का भुगतान मातृत्व पूंजी से किया गया था, तो आप अब कटौती का दावा नहीं कर पाएंगे ()।

अक्सर ऐसा होता है कि एक व्यक्ति पढ़ाई करता है और दूसरा उसकी शिक्षा के लिए भुगतान करता है। इस मामले में, दूसरा नागरिक कर कटौती प्राप्त कर सकता है, लेकिन केवल तभी जब वह अपने भाई, बहन या 24 वर्ष से कम उम्र के बच्चों, या अभिभावक या वार्ड के लिए शिक्षा के लिए भुगतान करता है जब तक कि वह 18 वर्ष की आयु तक नहीं पहुंच जाता (और उसके बाद) 24 वर्ष की आयु तक पहुंचने तक संरक्षकता या ट्रस्टीशिप की समाप्ति)। यह भी आवश्यक है कि रिश्तेदार को पूर्णकालिक शिक्षा प्राप्त हो। हालाँकि, यदि करदाता का उस व्यक्ति के साथ पारिवारिक संबंध नहीं है जिसकी शिक्षा के लिए वह भुगतान कर रहा है, या वे अधिक दूर के रिश्तेदार (दादा-दादी और पोते-पोतियाँ; चाचा, चाची और भतीजे, आदि) हैं, तो उसे इसका अधिकार नहीं है। कटौती प्राप्त करें (,)। यदि एक पति या पत्नी दूसरे की शिक्षा के लिए भुगतान करते हैं तो कटौती का लाभ उठाना संभव नहीं होगा ()।

बच्चे की शिक्षा के लिए भुगतान करते समय, पति-पत्नी को कटौती का लाभ उठाने का अधिकार है, भले ही उनमें से किसके पास शैक्षिक खर्चों की पुष्टि करने वाले दस्तावेज़ हों। इस मामले में, प्रत्येक पति या पत्नी को बच्चे का माता-पिता होना चाहिए। यदि पति या पत्नी बच्चे के माता-पिता नहीं हैं, तो वह बच्चे की शिक्षा की लागत के संबंध में सामाजिक कर कटौती का लाभ नहीं उठा पाएंगे।

वहीं, कटौती केवल शैक्षिक सेवाओं के प्रावधान के लिए प्रदान की जाती है। यदि किसी शैक्षणिक संस्थान के साथ समझौता अन्य सेवाओं (बाल देखभाल, भोजन, आदि) के लिए भुगतान का प्रावधान करता है, तो उनके लिए कोई कटौती प्रदान नहीं की जाएगी (पत्र,)। इसलिए, यह सुनिश्चित करना महत्वपूर्ण है कि शिक्षा और अन्य सेवाओं की लागत अनुबंध और भुगतान दस्तावेजों में स्पष्ट रूप से अलग की गई है।

कृपया ध्यान दें कि माता-पिता में से कोई भी बच्चे की शिक्षा पर खर्च के लिए कर कटौती के लिए आवेदन कर सकता है। प्रत्येक पति या पत्नी की आय संयुक्त रूप से अर्जित संपत्ति से संबंधित है और संयुक्त संपत्ति है, इसलिए, पति या पत्नी में से किसी एक को प्रशिक्षण की पूरी राशि से कर कटौती प्राप्त करने का अधिकार है ()।

इस प्रकार, यदि निम्नलिखित परिस्थितियाँ एक साथ मौजूद हों तो आप प्रशिक्षण के लिए कर कटौती प्राप्त कर सकते हैं:

• आप व्यक्तिगत आयकर दाता हैं;
• आप किसी भी रूप में अपनी स्वयं की शिक्षा, या भाई, बहन या 24 वर्ष से कम उम्र के बच्चों, या अभिभावक या वार्ड की शिक्षा के लिए भुगतान करते हैं जब तक कि वह पूर्णकालिक रूप में 24 वर्ष की आयु तक नहीं पहुंच जाता;
• नियोक्ता या मातृत्व पूंजी से प्राप्त धन का उपयोग प्रशिक्षण के भुगतान के लिए नहीं किया गया था;
• आपके पास विशेष रूप से शिक्षा के लिए खर्चों की पुष्टि करने वाले दस्तावेज़ हैं, न कि अन्य सेवाओं के लिए;
• शैक्षणिक संस्थान के पास शैक्षणिक सेवाएं प्रदान करने का लाइसेंस या उसकी स्थिति की पुष्टि करने वाला कोई अन्य दस्तावेज है;
• आपने सभी सामाजिक कर कटौतियों पर सीमा खर्च नहीं की है - आपको यह ध्यान रखना चाहिए कि सामाजिक कर कटौती की गणना संचयी रूप से की जाती है (प्रति वर्ष 120 हजार रूबल) ()। इसलिए, यदि रिपोर्टिंग वर्ष के दौरान करदाता ने 100 हजार रूबल की राशि में उपचार व्यय किया। और उन्हें कटौती के लिए स्वीकार करते हुए एक घोषणा दायर की, तो वह केवल 20 हजार रूबल की राशि में प्रशिक्षण के लिए कटौती का उपयोग कर सकता है;
• घोषणा दाखिल करने के वर्ष से पहले तीन वर्षों के भीतर ट्यूशन फीस का भुगतान किया गया था।

मुझे प्रशिक्षण के लिए कितनी कर कटौती मिल सकती है?

अधिकतम कटौती राशि इस बात पर निर्भर करती है कि करदाता ने किसके प्रशिक्षण के लिए भुगतान किया है:

• खुद का प्रशिक्षण. इस मामले में कर कटौती की राशि 120 हजार रूबल से अधिक नहीं होगी। कर अवधि (वर्ष) के लिए;
• आपके बच्चे की 24 वर्ष की आयु तक शिक्षा। कटौती की राशि 50 हजार रूबल से अधिक नहीं है। प्रत्येक बच्चे के लिए प्रति वर्ष;
• 18 वर्ष की आयु तक पहुंचने तक वार्ड या वार्ड की शिक्षा, साथ ही 24 वर्ष की आयु तक पहुंचने तक उसके ऊपर संरक्षकता की समाप्ति के बाद। केवल पूर्णकालिक शिक्षा प्राप्त करने के खर्चे ही कटौती के लिए स्वीकार किए जाते हैं। कटौती की राशि 50 हजार रूबल से अधिक नहीं है। संरक्षकता या वार्ड के तहत प्रत्येक व्यक्ति के लिए प्रति वर्ष;
• उनके पूर्ण या सौतेले भाई (बहन) की 24 वर्ष की आयु तक शिक्षा। और इस मामले में, केवल पूर्णकालिक शिक्षा के खर्च को कटौती के लिए स्वीकार किया जाता है, और कटौती की राशि 120 हजार रूबल से अधिक नहीं होगी। एक वर्ष में ()।

यह भी ध्यान दिया जाना चाहिए कि प्रश्न में कर कटौती शैक्षणिक अवकाश की अवधि () सहित अध्ययन की पूरी अवधि के दौरान प्रदान की जाती है।

शिक्षा के लिए कर कटौती प्राप्त करने के लिए किन दस्तावेजों की आवश्यकता है?

• घोषणा 3-एनडीएफएल;
• प्रमाणपत्र 2-एनडीएफएल (नियोक्ता द्वारा जारी);
• शैक्षिक सेवाओं के प्रावधान के लिए शैक्षिक संस्थान के साथ समझौते की एक प्रति;
• शैक्षणिक संस्थान से एक प्रमाण पत्र जिसमें कहा गया हो कि करदाता एक पूर्णकालिक छात्र था (यदि शिक्षा का भुगतान अभिभावकों या माता-पिता द्वारा किया जाता है और शिक्षा का रूप शैक्षणिक संस्थान के साथ समझौते में निर्दिष्ट नहीं है (, );
• माता-पिता या अभिभावक द्वारा ट्यूशन के भुगतान के मामले में बच्चे का जन्म प्रमाण पत्र;
• उस व्यक्ति के रिश्ते की पुष्टि करने वाले दस्तावेज़ जिसके लिए करदाता शिक्षा के लिए भुगतान कर रहा है (बच्चे का जन्म प्रमाण पत्र, स्वयं और भाई/बहन के लिए जन्म प्रमाण पत्र, संरक्षकता (ट्रस्टीशिप) स्थापित करने वाले दस्तावेज़ की एक प्रति;
• वास्तविक प्रशिक्षण व्यय की पुष्टि करने वाले भुगतान दस्तावेज़। इनमें रसीद आदेश की रसीद, धन के हस्तांतरण के बारे में बैंक विवरण, नकद रसीद आदि शामिल हो सकते हैं;
• शिक्षा के लिए कर कटौती के लिए आवेदन (दस्तावेजों को प्रारंभिक रूप से जमा करने पर);
• अधिक भुगतान किए गए कर की वापसी के लिए एक आवेदन (दस्तावेजों की डेस्क जांच के बाद, लेकिन व्यवहार में इसे दस्तावेजों के पूरे पैकेज के साथ एक साथ प्रस्तुत किया जाता है);
• कर कार्यालय से कर कटौती प्राप्त करने के अधिकार की पुष्टि (नियोक्ता के माध्यम से कटौती प्राप्त करने के मामले में)।

करदाता अध्ययन का देश चुनने में सीमित नहीं हैं। हालाँकि, यदि प्रशिक्षण किसी विदेशी शैक्षणिक संस्थान में हुआ है, तो आपको शैक्षणिक संस्थान (,) की स्थिति की पुष्टि करने के लिए स्थानीय कानून द्वारा स्थापित लाइसेंस या अन्य दस्तावेज प्रदान करने होंगे। उसी समय, रूस की संघीय कर सेवा इस बात पर जोर देती है कि प्रस्तुत दस्तावेजों का रूसी में अनुवाद किया जाना चाहिए, और अनुवाद को नोटरीकृत किया जाना चाहिए ()। रूसी वित्त मंत्रालय इस मुद्दे पर एक अलग रुख अपनाता है, यह दर्शाता है कि एक विदेशी शैक्षणिक संस्थान की स्थिति की पुष्टि उस विदेशी राज्य के कानून द्वारा प्रदान किए गए प्रासंगिक दस्तावेजों और ऐसे दस्तावेजों की प्रतियों के नोटरीकरण के साथ-साथ नोटरीकरण द्वारा की जानी चाहिए। रूसी में उनके अनुवाद की आवश्यकता नहीं है ()। हालाँकि, प्रस्तुत किए जाने वाले दस्तावेज़ों पर सलाह के लिए अपने कर कार्यालय से संपर्क करना एक अच्छा विचार होगा।

फाइनेंसर कटौती प्रदान करने के मुद्दे के प्रति वफादार हैं, भले ही प्रशिक्षण किसी शैक्षिक संगठन में नहीं, बल्कि एक व्यक्तिगत उद्यमी के साथ हुआ हो। इसके अलावा, कटौती तब भी प्रदान की जा सकती है जब किसी व्यक्तिगत उद्यमी के पास शैक्षिक गतिविधियों को करने का लाइसेंस न हो - आखिरकार, यह उनके लिए अनिवार्य नहीं है (,)।

एक व्यक्ति जिसने इसके लिए भुगतान किया है:

• शिक्षा के किसी भी रूप का अपना प्रशिक्षण (दिन, शाम, पत्राचार, अन्य);
• 24 वर्ष से कम आयु के आपके बच्चे (बच्चों) की पूर्णकालिक शिक्षा;
• 18 वर्ष से कम आयु के आपके वार्ड की पूर्णकालिक शिक्षा;
• 24 वर्ष से कम आयु के पूर्व बच्चों को पूर्णकालिक शिक्षा में प्रशिक्षण (संरक्षकता या ट्रस्टीशिप की समाप्ति के बाद);
• 24 वर्ष से कम आयु के उसके भाई या बहन की पूर्णकालिक शिक्षा, जो पूर्ण-रक्त वाले हैं (अर्थात, उनके साथ एक ही पिता और माता हैं) या आधे-रक्त वाले हैं (अर्थात, उनके साथ केवल एक ही सामान्य माता-पिता हैं)।

प्रशिक्षण व्यय के लिए सामाजिक कर कटौती प्रदान करने की प्रक्रिया पैराग्राफ द्वारा स्थापित की गई है। 2 पी. 1 कला. रूसी संघ का 219 टैक्स कोड।

प्रशिक्षण खर्चों के लिए सामाजिक कर कटौती करदाता को उसके वास्तविक प्रशिक्षण खर्चों की पुष्टि करने वाले दस्तावेजों के आधार पर प्रदान की जाती है, साथ ही यदि है:

• शैक्षिक गतिविधियाँ चलाने वाले संगठन के पास शैक्षिक गतिविधियाँ चलाने का लाइसेंस है;
• एक व्यक्तिगत उद्यमी के लिए - शैक्षिक गतिविधियों को करने के लिए एक लाइसेंस, या बशर्ते कि व्यक्तिगत उद्यमियों के एकीकृत राज्य रजिस्टर में सीधे शैक्षिक गतिविधियों को करने वाले एक व्यक्तिगत उद्यमी द्वारा शैक्षिक गतिविधियों के कार्यान्वयन के बारे में जानकारी हो;
• एक विदेशी संगठन के लिए - शैक्षिक गतिविधियों को अंजाम देने वाले संगठन की स्थिति की पुष्टि करने वाला एक दस्तावेज़।

रूसी संघ में एक शैक्षणिक संस्थान की स्थिति और शैक्षणिक संस्थानों के प्रकार 29 दिसंबर 2012 के संघीय कानून संख्या 273-एफजेड "रूसी संघ में शिक्षा पर" द्वारा निर्धारित किए जाते हैं।

यदि आपके पास शैक्षिक प्रक्रिया के संचालन के अधिकार की पुष्टि करने वाला लाइसेंस या अन्य दस्तावेज है, तो न केवल विश्वविद्यालय में, बल्कि सार्वजनिक और निजी दोनों, अन्य शैक्षणिक संस्थानों में भी शैक्षिक खर्चों के लिए कटौती प्राप्त की जा सकती है:

• किंडरगार्टन में;
• स्कूल्स में;
• वयस्कों के लिए आगे की शिक्षा के संस्थानों में (उदाहरण के लिए, उन्नत प्रशिक्षण पाठ्यक्रम, रोजगार सेवा प्रशिक्षण केंद्र, ड्राइविंग स्कूल, विदेशी भाषा शिक्षण केंद्र, आदि);
• बच्चों के लिए अतिरिक्त शिक्षा संस्थानों में (उदाहरण के लिए, बच्चों के कला विद्यालय, संगीत विद्यालय, बच्चों और युवा खेल विद्यालय, आदि)।

50 000 प्रति वर्ष रूबल - सामाजिक कटौती की गणना करते समय अपने स्वयं के या वार्ड के बच्चों की शिक्षा के लिए खर्च की अधिकतम राशि को ध्यान में रखा जाता है।

120 000 प्रति वर्ष रूबल - किसी की अपनी शिक्षा, या भाई या बहन की शिक्षा के लिए खर्च की अधिकतम राशि, करदाता के अन्य खर्चों के संयोजन में, उदाहरण के लिए, उपचार के साथ (महंगे उपचार को छोड़कर), वित्त पोषित योगदान का भुगतान श्रम पेंशन, स्वैच्छिक पेंशन बीमा और गैर-राज्य पेंशन प्रावधान का हिस्सा, किसी की योग्यता का स्वतंत्र मूल्यांकन पारित करना।

शैक्षणिक खर्चों के लिए सामाजिक कटौती प्राप्त करने के करदाता के अधिकार की पुष्टि करने वाले दस्तावेज़:

• परिशिष्टों और अतिरिक्त समझौतों के साथ शैक्षिक सेवाओं के प्रावधान के लिए एक शैक्षणिक संस्थान के साथ एक समझौता (यदि निष्कर्ष निकाला गया हो);
• लाइसेंस (यदि अनुबंध में इसका विवरण शामिल नहीं है) या अन्य प्रासंगिक दस्तावेज़;
• भुगतान दस्तावेज़ प्रशिक्षण के लिए करदाता के वास्तविक खर्चों की पुष्टि करते हैं (नकद रजिस्टर रसीदें, नकद रसीद आदेश, भुगतान आदेश, आदि)।

अपने स्वयं के या किसी आश्रित बच्चे, भाई या बहन की शिक्षा के लिए भुगतान करते समय, आपको यह भी चाहिए:

• संबंधित वर्ष में पूर्णकालिक अध्ययन की पुष्टि करने वाला एक प्रमाण पत्र (यदि यह खंड शैक्षिक सेवाओं के प्रावधान के लिए शैक्षणिक संस्थान के साथ समझौते में शामिल नहीं है);
• बच्चे का जन्म प्रमाण पत्र;
• संरक्षकता या ट्रस्टीशिप के तथ्य की पुष्टि करने वाले दस्तावेज़ - संरक्षकता या ट्रस्टीशिप के कार्यान्वयन पर एक समझौता, या एक नाबालिग नागरिक पर संरक्षकता के कार्यान्वयन पर एक समझौता, या एक पालक परिवार पर एक समझौता (यदि करदाता ने अपने वार्ड के प्रशिक्षण पर पैसा खर्च किया है) ;
• भाई या बहन के साथ रिश्ते की पुष्टि करने वाले दस्तावेज़।

2017 की शुरुआत में, सिस्टम प्रशासक वी.ए. कोनाकोव। उन्हें 50,000 रूबल के मासिक वेतन के साथ कंपनी के तकनीकी निदेशक के पद पर पदोन्नत करने का निर्णय लिया गया।

कोनाकोव वी.ए. एक नया पद प्राप्त करने के संबंध में, मैंने एक विश्वविद्यालय में दूसरी उच्च शिक्षा प्राप्त करने का निर्णय लिया, जिसमें प्रशिक्षण की वार्षिक लागत 100,000 रूबल है, और प्रशिक्षण की अवधि 3 वर्ष है।

उसी वर्ष, उन्होंने विश्वविद्यालय में प्रवेश किया और 300,000 रूबल की राशि में 3 वर्षों के लिए पूरी ट्यूशन फीस का तुरंत भुगतान करने का निर्णय लिया।

2018 की शुरुआत में, कोनाकोव वी.ए. प्रशिक्षण व्यय के लिए सामाजिक कर कटौती प्राप्त करने के लिए कर प्राधिकरण को आवेदन किया (उसने अन्य कटौतियों का दावा नहीं किया)।

क्योंकि जिन खर्चों के लिए आप सामाजिक कटौती प्राप्त कर सकते हैं वे 120,000 रूबल तक सीमित हैं, रिफंड की राशि 15,600 रूबल है:

120,000 रूबल। x 13% = 15,600 रूबल।

चूंकि 2017 में नियोक्ता ने कोनाकोव वी.ए. की आय से भुगतान किया था। 78,000 रूबल (50,000 रूबल x 12 महीने x 13%) की राशि में व्यक्तिगत आयकर, वह पूरी कटौती प्राप्त करने में सक्षम था।

यदि कोनाकोव वी.ए. चरणों में प्रशिक्षण की लागत का भुगतान किया, अर्थात्। प्रति वर्ष 100,000 रूबल की राशि में, 3 वर्षों के लिए प्रशिक्षण के लिए कटौती की कुल राशि 39,000 रूबल होगी:

(100,000 रूबल x 13%) x 3 साल = 39,000 रूबल।

इसलिए, बहु-वर्षीय शिक्षा के लिए एकमुश्त भुगतान, छात्र वी.ए. कोनाकोव मैंने कटौती का कुछ हिस्सा खो दिया, क्योंकि प्रशिक्षण की कुल लागत 300,000 रूबल थी। 120,000 रूबल की व्यय सीमा को पार कर गया, जिससे सामाजिक कटौती की राशि की गणना की गई थी।

सामाजिक कर कटौती करदाता को उस कर अवधि की आय के आधार पर प्रदान की जाती है जिसमें करदाता ने वास्तव में प्रशिक्षण के लिए खर्च किया था। यदि एक कर अवधि में सामाजिक कर कटौती का पूरा उपयोग नहीं किया जा सकता है, तो कटौती का शेष भाग अगली कर अवधि में नहीं ले जाया जाता है।

कर प्राधिकरण से कटौती प्राप्त करना

जिस कैलेंडर वर्ष में प्रशिक्षण व्यय किया गया था, उसके अंत में आपके निवास स्थान पर कर कार्यालय द्वारा सामाजिक कटौती प्रदान की जा सकती है।

ऐसा करने के लिए, करदाता को यह करना होगा:

टैक्स रिटर्न भरें (फॉर्म 3-एनडीएफएल)

इसे भरने के लिए, आपको फॉर्म 2-एनडीएफएल में संबंधित वर्ष के लिए अर्जित और रोके गए करों की मात्रा के प्रमाण पत्र की आवश्यकता हो सकती है, जिसे नियोक्ता से प्राप्त किया जा सकता है।

कर रिटर्न भरने और उसे कर प्राधिकरण को जमा करने का सबसे सुविधाजनक तरीका इंटरनेट सेवा "व्यक्तियों के लिए करदाता व्यक्तिगत खाता" के माध्यम से ऑनलाइन है।

किए गए खर्चों के लिए सामाजिक कटौती प्राप्त करने के अधिकार की पुष्टि करने वाले दस्तावेजों का एक सेट तैयार करें।

अपने निवास स्थान पर कर प्राधिकरण को एक पूर्ण कर रिटर्न और सहायक दस्तावेजों की प्रतियां जमा करें।

कर प्राधिकरण को कटौती के अधिकार की पुष्टि करने वाले दस्तावेजों की प्रतियां जमा करते समय, आपके पास कर निरीक्षक द्वारा सत्यापन के लिए उनकी मूल प्रतियां आपके पास होनी चाहिए।

* यदि प्रस्तुत कर रिटर्न बजट से वापस किए जाने वाले कर की राशि की गणना करता है, तो कर रिटर्न के साथ, आप कर कटौती के प्रावधान के संबंध में व्यक्तिगत आयकर की वापसी के लिए कर प्राधिकरण को एक आवेदन जमा कर सकते हैं।

अधिक भुगतान किए गए कर की राशि करदाता के आवेदन पर कर प्राधिकरण को ऐसा आवेदन प्राप्त होने की तारीख से एक महीने के भीतर वापस कर दी जाएगी, लेकिन डेस्क टैक्स ऑडिट के अंत से पहले नहीं (

प्रशिक्षण के लिए कटौती का उपयोग कर योग्य आय वाले व्यक्ति के व्यक्तिगत आयकर के लिए कर आधार को कम कर देता है।

आप एक आवेदन, 3-एनडीएफएल घोषणा और अपने अधिकार की पुष्टि करने वाले दस्तावेजों के साथ संघीय कर सेवा से संपर्क करके लाभ का लाभ उठा सकते हैं।

टैक्स रिफंड निरीक्षणालय या नियोक्ता द्वारा किया जाता है।

यह सामाजिक कटौती क्या है?

सामाजिक कटौती आपको अपनी शिक्षा या करीबी रिश्तेदारों के लिए भुगतान करते समय किए गए खर्चों का कुछ हिस्सा वापस करने की अनुमति देती है।

खर्चों की राशि में कटौती व्यक्तिगत आयकर के लिए कर आधार पर लागू होती है - कैलेंडर अवधि में प्राप्त आय। रिफंड कर कटौती सीमाओं और कटौती सीमाओं के अधीन हैं।

peculiaritiesकर कटौती:

लाभ राशियह उन व्यक्तियों की श्रेणी पर निर्भर करता है जिनकी ट्यूशन फीस करदाता द्वारा भुगतान की गई थी। कटौती प्रदान करने की प्रक्रिया, उन व्यक्तियों की श्रेणियां जिनका प्रशिक्षण अधिमान्य है, दस्तावेज़ प्रवाह कला द्वारा स्थापित किया गया है। रूसी संघ के टैक्स कोड के 219। कानून शैक्षणिक संस्थानों के संबंध में प्रतिबंध स्थापित नहीं करता है। इसे सरकारी या वाणिज्यिक संस्थानों में प्राप्त प्रशिक्षण के लिए कटौती का दावा करने की अनुमति है।

कौन आवेदन कर सकता है

यदि लाभ प्राप्त करने का अवसर है शर्तों का अनुपालन:

1. रूसी संघ की नागरिकता से संबंधित।
2. प्रशिक्षण के लिए भुगतान की अवधि के दौरान आय पर 13% की दर से कर लगाया जाता है।
3. संघीय कर सेवा को प्रशिक्षण के तथ्य की पुष्टि करने वाले दस्तावेज़ प्रदान करना।
4. लाभ का दावा करने वाले व्यक्ति द्वारा भुगतान।
5. क्या शैक्षणिक संस्थान के पास राज्य मान्यता है। सेवाएँ प्रदान करने के अधिकार के लिए ये लाइसेंस अनुबंध में निर्दिष्ट हैं। यदि कोई जानकारी नहीं है, तो लाइसेंस की एक प्रति अनुबंध के साथ संलग्न की जानी चाहिए।

किसी उद्यम (करदाता के नियोक्ता), सामाजिक निधि, मातृत्व पूंजी या अन्य संरचना द्वारा मुआवजे के खर्चों के लिए कटौती पर कर रिफंड नहीं किया जाता है। कटौती केवल उस व्यक्ति को प्रदान की जाती है जिसने खर्च किया है।

कर वापसी लागत पर उत्पादित, व्यय किया:

समय सीमा

संघीय कर सेवा में आवेदन से पहले के 3 वर्षों के लिए पहले भुगतान किए गए करों की वापसी की जाती है।

उदाहरण के लिए, यदि संघीय कर सेवा के लिए आवेदन 2019 में किया जाता है, तो 2016-2018 के अध्ययन के वर्षों के लिए कटौती का दावा किया जा सकता है। घोषणा उस वर्ष के अगले कैलेंडर वर्ष के भीतर प्रस्तुत की जानी चाहिए जिसमें खर्च किए गए थे। सीमाओं के क़ानूनरूसी संघ के नागरिक संहिता में स्थापित और 3 वर्ष के बराबर। एक बार सीमा अवधि समाप्त हो जाने पर कोई कटौती नहीं दी जाएगी।

कटौती प्राप्त करने के लिए प्रशिक्षण का समय कोई मायने नहीं रखता। यह तथ्य कि छात्र शैक्षणिक अवकाश पर है, कर रिफंड को प्रभावित नहीं करता है। सीमा अवधि का निर्धारण करते समय, कटौती का दावा करने की अवधि की गणना भुगतान किए जाने के वर्ष को ध्यान में रखती है। जैसा भुगतान दस्तावेज़मानक प्रपत्र स्वीकार किए जाते हैं - चालू खाते से स्थानांतरण के लिए एक विवरण, नकद योगदान के लिए रसीद, और अन्य।

राशि एवं गणना नियम

प्रशिक्षण के लिए प्रदान की जाने वाली सामाजिक कटौती की राशि है सीमांत सीमा, कला में स्थापित। रूसी संघ के टैक्स कोड के 219। करदाता के प्रशिक्षण के लिए भुगतान सालाना 120,000 रूबल तक सीमित है। रिश्तेदारों के शैक्षिक खर्चों के लिए कटौती की राशि प्रत्येक व्यक्ति के लिए 50,000 रूबल निर्धारित की गई है।

सामाजिक कटौती प्रदान करने की ख़ासियत उपस्थिति है सामान्य सीमासभी प्रकार की कटौतियों के लिए. प्रशिक्षण पर खर्च किए गए 120,000 रूबल की राशि में लाभ की पूरी राशि केवल सामाजिक श्रेणी के अन्य घोषित कटौतियों - उपचार, दवाओं की खरीद, गैर-राज्य पेंशन बीमा में भागीदारी के अभाव में ही लागू की जा सकती है। यदि किसी कर वर्ष में कई प्रकार की कटौतियाँ हैं, तो व्यक्ति को चुनने का अधिकार है।

आइए बच्चों की शिक्षा के लिए भुगतान करते समय टैक्स रिफंड के मामले पर विचार करें।

नागरिक कोनेव ए.ए. एक कर्मचारी के रूप में सामान्य प्रकार की गतिविधि से आय होती है। 2018 में, ए.ए. कोनेव को 300,000 रूबल की आय प्राप्त हुई। एक व्यक्ति के तीन बच्चे हैं और 2018 में उनकी शिक्षा के लिए (50,000+40,000+40,000) = 130,000 रूबल की राशि का भुगतान किया।

मान लीजिए कि कर्मचारी ने मानक कटौती के अधिकार का उपयोग नहीं किया और केवल सामाजिक कटौती लागू करता है। लाभ लागू करने से पहले देय कर की राशि: 300,000 * 13% = 39,000 रूबल। संघीय कर सेवा द्वारा दस्तावेजों की जांच के बाद, नागरिक को बच्चों की भुगतान की गई शिक्षा की पूरी राशि में कटौती दी गई। 2018 में एक कर्मचारी द्वारा देय कर की राशि घट गई और राशि (300,000 - 130,000) * 13% = 22,100 रूबल हो गई। नागरिक कोनेव ए.ए. 16,900 रूबल की राशि में कर वापस करने का अधिकार है।

दस्तावेजों का एक पैकेज तैयार करना

अधिक भुगतान किए गए कर की वापसी के साथ कटौती के रूप में लाभ प्राप्त करने के लिए, आपको इसकी आवश्यकता होगी 3-एनडीएफएल घोषणा प्रदान करेंसहायक दस्तावेजों के साथ संलग्न। प्रपत्र प्रशिक्षण, भुगतान, संबंध और कर योग्य आय की उपस्थिति के तथ्य की पुष्टि करते हैं। एक अलग दस्तावेज़ के रूप में प्रस्तुत किया गया कथनधनवापसी के लिए.

भाग अनुप्रयोगकरदाता की स्वयं की शिक्षा के लिए कटौती प्राप्त करते समय, इसमें शामिल हैं:

दस्तावेजों की सूची संघीय कर सेवा के क्षेत्रीय निरीक्षणालय के विवेक पर विस्तारित की जा सकती है। इस प्रकार, कुछ अधिकारी सेवाओं के लिए स्वीकृति प्रमाणपत्र, अनुबंध के लिए अतिरिक्त वार्षिक समझौते और अन्य प्रपत्र प्रदान करने के लिए बाध्य हैं। निरीक्षणालय के दस्तावेजों की मुख्य सूची आधिकारिक वेबसाइट या सूचना स्टैंड पर प्रकाशित की जाती है। कई मामलों में, लाभ के अधिकार का निरीक्षण करने वाला निरीक्षक स्पष्ट दस्तावेज़ जमा करने का अनुरोध कर सकता है।

कटौती के लिए आवेदन करते समय रिश्तेदारों को शिक्षित करने के लिएकागजात की मुख्य सूची के अलावा, निम्नलिखित प्रस्तुत किए गए हैं:

यदि रिश्तेदारों के प्रशिक्षण के लिए भुगतान दस्तावेजों में गलती से गैर-भुगतानकर्ता का संकेत मिलता है, तो आपको समझौते के तहत निर्दिष्ट तिथि पर एक विशिष्ट राशि का भुगतान करने के अधिकार के लिए नोटरीकृत पावर ऑफ अटॉर्नी प्रदान करने की आवश्यकता होगी। भुगतान विवरण के मुद्दे पर संघीय कर सेवा की राय अलग-अलग है, जो तीसरे पक्ष द्वारा राशि जमा करते समय इनकार करने के लिए पूर्व शर्त बनाती है। यदि लाभ आवेदक के पति/पत्नी के लिए भुगतान दस्तावेज़ जारी किया जाता है, तो विवाह प्रमाणपत्र संलग्न किया जाना चाहिए।

पंजीकरण प्रक्रिया

व्यक्तियों के कराधान और लाभ के प्रावधान पर नियंत्रण क्षेत्रीय संघीय कर सेवा द्वारा किया जाता है।

कटौती प्राप्त करने के लिएआवश्यक:

लाभ के लिए दस्तावेज़ जमा करना व्यक्तिगत रूप से, मेल द्वारा या अधिकृत प्रतिनिधि के माध्यम से किया जाता है। करदाता निरीक्षणालय की आधिकारिक वेबसाइट पर खोले गए व्यक्तिगत खाते के माध्यम से दस्तावेज़ जमा करने के अधिकार का प्रयोग कर सकता है। व्यक्तिगत खाते का उपयोग करने से आपका समय बचता है और सत्यापन पूरा होने के क्षण को ट्रैक करने का अवसर मिलता है।

एक आवेदन पत्र तैयार करना

अधिक भुगतान की गई कर राशि का रिफंड किया जाता है कैशलेस रूप में.

डेस्क ऑडिट की समाप्ति के बाद, करदाता के व्यक्तिगत खाते में अधिक भुगतान की राशि को ध्यान में रखा जाता है, जिसे कर के प्रकार के अनुसार विभाजित किया जाता है। किसी व्यक्ति के चालू खाते में धनराशि का स्थानांतरण एक आवेदन के आधार पर और दस्तावेज़ में दिए गए आंकड़ों के अनुसार किया जाता है। यदि आपके पास कोई खाता नहीं है, तो आपको किसी भी बैंक शाखा में एक खाता खोलना होगा।

आवेदन संघीय कर सेवा द्वारा प्रदान किए गए नमूने के अनुसार व्यक्ति द्वारा लिखित रूप में तैयार किया जाता है।

इसपर लागू होता है संकलन प्रपत्रकथन:

दस्तावेज़ पर करदाता द्वारा व्यक्तिगत रूप से पूरे नाम और आवेदन तैयार करने की तारीख की प्रतिलेख के साथ हस्ताक्षर किए जाते हैं। राशि के हस्तांतरण के लिए बाद में आवेदन जमा करना संभव है। आप डेस्क ऑडिट पूरा होने की तारीख से 3 साल के भीतर आवश्यक राशि प्राप्त कर सकते हैं। अवधि समाप्त होने के बाद, राशि करदाता के व्यक्तिगत खाते में रहती है, लेकिन इसका उपयोग (ऑफ़सेट, रिटर्न) करना संभव नहीं है।

कुछ सुविधाएं

किसी बच्चे की शिक्षा के लिए कटौती केवल पूर्णकालिक भुगतान करने पर ही प्रदान की जाती है, जिसमें संस्थान में स्थायी और नियमित कक्षाओं में भाग लेना शामिल होता है। पूर्णकालिक या शाम के अध्ययन में, अध्ययन अनियमित आधार पर किया जाता है और माध्यमिक विशिष्ट प्रोफ़ाइल के विश्वविद्यालयों या संस्थानों में लागू किया जाता है।

पाठ्यक्रम, ड्राइविंग स्कूल में अध्ययन, अनुभाग या शौक समूह शाम या पत्राचार प्रपत्र में प्रदान नहीं किए जा सकते हैं। प्रशिक्षण नियमित आधार पर किया जाता है, जिससे प्रशिक्षण को पूर्णकालिक के रूप में वर्गीकृत करना संभव हो जाता है। नियमित अध्ययन के तथ्य की पुष्टि करने के लिए, आपको एक प्रमाण पत्र प्रदान करना होगा या अनुबंध में एक फुटनोट रखना होगा।

कटौती प्राप्त करने के लिए दावा किए गए खर्चों में केवल प्रदान किए गए प्रशिक्षण के भुगतान शामिल हैं। संबंधित राशियों के लिए कोई लाभ प्रदान नहीं किया जाता है। उदाहरण के लिए, यदि किसी विदेशी भाषा पाठ्यक्रम की लागत में दोपहर का भोजन शामिल है, तो राशि को लागत से बाहर रखा जाना चाहिए। प्रशिक्षण से संबंधित नहीं होने वाले खर्चों की सटीक राशि प्राप्त करने के लिए, आपको किसी विशिष्ट छात्र के लिए संस्थान की लागत का अतिरिक्त अनुमान प्रदान करना होगा।

इस प्रकार की सामाजिक कर कटौती के बारे में निम्नलिखित वीडियो देखें: