При оформлении персонала в штат многие компании оформляют полис ДМС страхования для своих сотрудников, который наряду с другими услугами (оплата фитнеса, мобильной связи и т.п) входит в часть социального пакета. Оформляя корпоративное ДМС для своих сотрудников, компании с одной стороны компенсируют расходы на лечение своих сотрудников, а с другой - могут получить налоговые льготы.

В данной статье подробно рассказано о преимуществах и недостатках оформления ДМС юридическими лицами для своих сотрудников, а также рассмотрены особенности программ, предлагаемых ведущими страховыми компаниями.

ДМС как инструмент повышения лояльности сотрудников

Корпоративное ДМС страхование получило широкую популярность за рубежом, где большинство компаний в обязательном порядке обязано страховать своих сотрудников. В России данный вид страхования только недавно начал набирать популярность, причем не только с целью заботы о сотрудниках, но и в качестве инструмента повышения лояльности к организации. Сегодня практически все средние и крупные компании стремятся премировать достижения своих подчиненных, компенсировать расходы на отдых и занятия спортом, организовывать медицинское лечение. Отличным бонусом для сотрудников является медицинская страховка, дающая возможность существенно сэкономить на лечение в период работы в компании.

Обычно объем страхового покрытия, предусмотренного корпоративной программой ДМС может определяться целым рядом факторов: должностью подчиненного, стажем работы, ценностью сотрудника для компании. Например, работник, который остается с компанией уже более 15 лет может претендовать на право получения лучшей страховой программы нежели новые сотрудники.

Такой шаг работодателя может быть отличным стимулом и профилактикой текучести кадров. С другой стороны, нередки ситуации, когда работодатели всеми силами сражаются за ценные кадры - и в таком случае хороший полис ДМС может склонить чашу сомнений кандидата в пользу компании с лучшим социальным пакетом.

Преимущества корпоративного ДМС

Корпоративное ДМС для сотрудников – представляет собой программу, компенсирующую затраты на базовое лечение персонала, диагностику, сдачу анализов, стационарное и амбулаторное лечение, госпитализацию, и т.п. - в общем все те услуги, которые обычно не включаются в полис ОМС. Вот лишь некоторые преимущества которые получает сотрудник по программе ДМС страхования:

• отсутствие ограничений в выборе медицинского учреждения, где будет проходить обследование и лечение - персонал компании может самостоятельно выбрать подходящее медицинское учреждение из перечня, предложенного страховой;
• отсутствие привязанности к месту регистрации и возможность обратиться в любое лечебное учреждение, предлагаемое страховой;
• возможность полностью переложить на плечи страховщика оплату медицинских расходов в рамках пакета страхового обслуживания;
• возможность получения лучшего сервиса и индивидуального подхода;
• возможность записи к нужному врачу на подходящее время, отсутствие очередей;
• возможность вызова врача на дом и по месту работы;
• получение стоматологического и санаторно-курортное лечения;
• возможность лечения детей по программе ДМС (в случае если это предусмотрено работодателем);
• возможность получения круглосуточного доступа к услугам страхового агента по поводу получения тех или иных медицинских услуг;
• возможность бесплатного оформления больничных листов, справок и т.п.;
• получение юридической поддержки от компании-страховщика в любых вопросах касающихся трудового законодательства, социального обеспечения и т.д.

Немаловажным преимуществом получения корпоративного полиса страхования является возможность застраховать всех членов семьи сотрудника от несчастных случаев. К членам семьи в данном случае можно отнести не только детей, но и супруга, а также иных родственников, которые могут быть признаны членами семьи в судебном порядке.

Таким образом, не отдавая ни копейки, сотрудник компании получает уверенность и защиту в завтрашнем дне. Именно такая уверенность создает максимально комфортные условия для работы в коллективе. В последнем случае ДМС для сотрудников используется HR-менеджерами в качестве инструмента мотивации персонала и повышения его производительности.

Получение налоговых льгот работодателем

Одной из привлекательных сторон ДМС страхования сотрудников юридическими лицами является возможность получения налоговых льгот. Согласно нормам Налогового Кодекса РФ, при уплате налогов компании вправе рассчитывать на:

• отнесение расходов по оформлению полисов ДМС к себестоимости при исчислении налога на прибыль (в случае, если договор был заключен на срок не менее 1 года);
• освобождение от уплаты единого социального налога с сумм, уплаченных по договору ДМС страхования сотрудников (опять-же, при заключении договоров не срок не менее 1 года);
• исключение расходов на оплату ДМС из сумм налогооблагаемой базы.

Плюсы и минусы корпоративного ДМС

Прежде чем решиться на дорогостоящую процедуру оформления ДМС для сотрудников, работодателю следует взвесить все аргументы за и против, и оценить потенциальную выгоду, которую он сможет получить понеся данные расходы. К сожалению, в масштабах компании экономический эффект от корпоративного страхования персонала по ДМС может быть не всегда очевиден. К отрицательным сторонам оформления ДМС юридическим лицом можно отнести:

• относительно высокую стоимость услуги - чем более “полно” работодатель желает застраховать работников, тем большую сумму ему придется заплатить;
• наличие страхового полиса не является таким уж мотивирующим фактором для молодых и здоровых сотрудников - в ряде случаев даже при наличии полиса такие сотрудники могут годами не обращаться за помощью;
• ограниченный перечень медицинских учреждений, предлагаемый некоторыми страховщиками.

Какие же положительные стороны могут быть найдены при корпоративном страховании сотрудников? К ним следует отнести:

• привлекательный для для ряда соискателей социальный пакет - как уже было сказано ранее, оформление корпоративного ДМС работодателем может быть весомым аргументом в пользу работы в этой компании;
• снижение показателя текучести ценных сотрудников;
• возможность получения сотрудниками медицинских услуг высокого качества;
• получение работодателем налоговых льгот;
• и т.п.

Стоимость корпоративного ДМС

Цены на ДМС страхование сотрудников юридическими лицами напрямую зависит от количества полисов, оформляемых работодателем, региона заключения договора, возраста страхуемых лиц, их количества и, конечно, от перечня предоставляемых услуг (объема страхового покрытия). В приведенной ниже таблице приведены актуальные цены на корпоративные программы ДМС страхования от ведущих страховых компаний по состоянию на 2016 г.

Название страховой компании	Размер страхового взноса	Особенности страховой программы
«Ресо-Гарантия»	От 5000 р.	Выгодные условия страхования для малого бизнеса; минимальный срок корпоративного страхования – 1 год; минимальное количество сотрудников – 2 человека.
«Росгосстрах»	От 6000 р.	Предложения по корпоративному страхованию от несчастных случаев, страхование при выезде за рубеж. Дополнительные скидки на приобретение лекарств сотрудниками.
«ВТБ Страхование»	От 6000 р.	В ДМС включено страхование членов семьи; предусмотрены программы страхования сотрудников, часто выезжающих за границу.

Необходимо понимать, что в приведенной выше таблице приведены минимальные цены на пакеты корпоративного ДМС страхования - такие программы не покрывают обращения сотрудников к стоматологу, вакцинацию, лечение хронических заболеваний и т.п. - т.е. это все те услуги, которые не входят в базовое страховое покрытие. При возникновении таких ситуаций, сотрудник вынужден будет оплатить их сам.

Более дорогие программы корпоративного ДМС страхования включают покрытие большего количества рисков - но и стоимость их значительно выше. В ряде случаев, стоимость полисов ДМС с максимальным страховым покрытие может достигать 300 000 р.

Добровольное медицинское страхование (ДМС) – один из видов страховых продуктов, предлагаемых страховыми медицинскими организациями.

В отличие от обязательного медицинского страхования (ОМС), является дополнительным и заключается человеком добровольно в отдельном порядке. Оформить договор ДМС может как физическое лицо, так и юридическое, приобретая корпоративный пакет для своих работников.

Дорогой читатель! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону.

Это быстро и бесплатно !

Что такое ДМС для сотрудников?

ДМС для сотрудников – это договор на оказание комплекса услуг по организации и финансированию медицинской помощи, заключённый между работодателем и страховой компанией.

Объём и качество помощи и иных мероприятий прописывается в специальном соглашении, основываясь на программах, составленных по обоюдному согласию страхователя (работодателя) и страховщика (страховой компанией) и предоставляется застрахованному (сотрудникам предприятия страхователя и членам их семей) в соответствии с договором.

Программы ДМС составляются с учётом финансирования и предоставляют право на обращение застрахованного работника в медицинское учреждение, указанное в договоре, для оказания ему:

• консультации,
• диагностики,
• лечения,
• реабилитации,
• профилактики,
• санаторно-курортного лечения.

Полис ДМС позволяет застрахованному лицу получать медицинскую помощь в соответствии с указанным перечнем в договоре.

Существует несколько разновидностей пакетов ДМС. В стандартный базовый входят:

1. Врачебный приём и лечение в поликлинике и на дому.
2. Вызов скорой медицинской помощи.
3. Стационарное лечение в плановом или экстренному порядке.
4. Реабилитация, в том числе в санаториях.
5. Услуги стоматолога и семейного врача.

Кроме того, имеются полный, расширенный и пакет по типу «конструктора».

Плюсы оформления корпоративного пакета страхования

При оформлении корпоративного пакета ДМС каждый сотрудник получает:

1. Полное страховое покрытие расходов на оказание помощи в соответствии с перечнем прописанных услуг.
2. Профессиональное долгосрочное ведение с момента его обращения на диспетчерский пульт страховой организации при наступлении страхового случая. Застрахованный получает возможность круглосуточного обращения к консультанту компании, который является посредником между клиентом и медицинским учреждением и выстраивает оптимальное взаимодействие между ними.
3. При отсутствии определенных платных услуг в пакете ДМС застрахованный имеет возможность получить данную услугу с определенной скидкой в случае её обязательной необходимости.
4. Возможность проведения экспертизы по соответствию качества оказания услуг, а также отстаивание прав и защита интересов застрахованного.

Также, имеются плюсы и для компании или предприятия-страхователя:

1. Появляются эффективный «рычаг» по усилению мотивации или удержанию своих работающих сотрудников, уменьшая «текучку» кадров.
2. Формируется дополнительная социальная гарантия (в составе соц пакета) для привлечения более квалифицированных работников помимо уровня заработной платы.
3. Обеспечивается льготное налогообложение, так как до 6% от заработной платы сотрудников отчисляется на страховое покрытие и не облагается НДФЛ.
4. Повышается уровень конкурентоспособности и репутация среди аналогичных компаний.
5. Улучшается уровень корпоративной и правовой культуры.
6. Обеспечивается своевременность оказания помощи, что значительно снижает длительность общей нетрудоспособности и повышает эффективность работы каждого застрахованного.
7. Минимизируется затрата времени на ежегодные медосмотры и профилактические мероприятия (например, вакцинацию).

Минусы

Однако, помимо достоинств имеются и определенные негативные моменты для работодателя:

1. Относительно высокая стоимость пакета услуг ДМС.
2. Необходимость в дополнительном налоговом и бухгалтерском оформлении и учёте (увеличение документооборота).
3. При судебных тяжбах со страховой компанией все расходы – за счёт работодателя.
4. Ответственность за недобросовестное поведение работника (передача полиса другому человеку) несёт также страхователь.

Есть определенные минусы и для самого коллектива:

1. Может быть территориальная привязанность к неудобно и далеко расположенным лечебно-профилактическим учреждениям.
2. Несвоевременность внесения страховщиком работника в списки застрахованных повлечёт за собой личные расходы заболевшего без права компенсации.
3. В списке исключения могут оказаться некоторые хронические патологии, имеющиеся у сотрудника. В этом случае, страховая премия возвращаться не будет.

Тщательное изучение договора ДМС и выбор надежной страховой компании позволят значительно уменьшить вероятность появления указанных недостатков.

Особенности заключения договора

Перед подписанием следует обратить внимание на определенные нюансы:

1. Необходимо внимательное изучение всех пунктов договора до его подписания с обязательным указанием и оговоркой тех условий, которые не устраивают страхователя. Причём, это должен быть официально заверенный документ.
2. Следует изучить весь перечень исключений для отказа от предоставления медицинской помощи согласно установленному положению. Также об этом стоит уведомить своих сотрудников, в том числе под их личную подпись.
3. При подписании соглашения важно обратить внимание на срок действующей лицензии страховой компании по оказанию данных услуг. Может случится, что он истекает раньше окончания срока действия предполагаемого договора.
4. При возникновении спорных случаев , урегулирование отношений между страхователем и страховщиком производится с помощью правил, установленных Гражданским кодексом РФ (глава 48, статьи 927 – 970) и конкретными положениями заключённого договора ДМС.
5. Обязательное оформление полиса ДМС производится в случае приема на работу иностранных граждан. Заключение договоров распространяется и на членов их семей (супругу, детей до 18 лет и детей-иждивенцев) со дня их официального въезда на территорию России. Данный пункт является обязательным и прописывается в трудовом договоре. Основное условие – сотрудник должен быть высококвалифицированным, то есть опытным или имеющим определенные достижения в своей сфере деятельности.

Для неквалифицированных и квалифицированных работников такое обязательство не распространяется.

Как оформить пакет ДМС (пошаговая инструкция)

Договор со страховщиком обычно заключает HR-менеджер компании. И перед ним ставятся 2 основные задачи:

1. Уложиться в выделенный на эти цели бюджет.
2. Выбрать оптимальную программу, учитывая пожелания большинства сотрудников для сохранения их мотивации.

Для этого нужно провести предварительный анализ потребностей работников организации в определенном объеме медицинской помощи:

1. По категориям формирования программ ДМС (в зависимости от стажа, должности и рисков).
2. По наполнению пакета с учётом необходимых медицинских учреждений (поликлиника, стационар, скорая помощь).
3. По подключению комплекса дополнительных услуг (лечение за границей, профилактические мероприятия, страхование от несчастных случаев, а также включение в программу близких родственников).

1. Печатается приказ об установлении ДМС на предприятии (пишется в свободной форме).
2. Вносятся изменения в трудовые или коллективные договора (кто, в каком порядке и в каком объёме может пользоваться пакетом ДМС).

Только после последовательного выполнения всех перечисленных пунктов заключается договор с выбранной страховой медицинской организацией.

Как выбрать страхователя?

В каждой страховой организации имеются свои программы ДМС с определенными пакетами по предоставлению медицинской помощи и иных услуг.

Поэтому необходимо следовать определенному алгоритму действий для выбора оптимального страховщика:

Громкое имя страховой компании не играет решающей роли. На первом месте должны стоять интересы собственных сотрудников. Только после оценки всех указанных пунктов следует приступить к разработке и согласованию договора с выбранной компанией-страховщиком.

Где можно получить ДМС для сотрудников?

Полис ДМС для сотрудников можно оформить в большинстве страховых компаний. Среди них такие организации как Россгосстрах, Согаз, Альфа-страхование, Ингосстрах, ВСК, а также Сбербанк, ВТБ – Страхование, Уралсиб, Альянс и другие.

Стоимость корпоративного пакета

Покрываемые риски с полным перечнем объема и качества медицинской помощи определяются только работодателем.

Это сказывается на стоимости полиса ДМС для сотрудника, а также на уровень и ценовую категорию лечебно-профилактического учреждения по программе страхования.

В зависимости от вариантов наполнения программ для организаций и компаний возможна следующая приблизительная стоимость корпоративного пакета ДМС в рублях:

1. Амбулаторная помощь (+ помощь на дому) – от 10 000 до 200 000.
2. + стоматология – от 15 000 до 220 000.
3. + скорая помощь и стационар – от 20 000 до 270 000.
4. + экстренная и плановая помощь – от 30 000 до 310 000.

ДМС для родственников сотрудников

Для увеличения мотивации некоторые работодатели оформляют полиса ДМС не только сотрудникам, но и их близким – жене (мужу) и детям до 18 лет. По желанию может быть расширение списка застрахованных.

Это особенно важно для работников, заботящихся не только о своём здоровье. Это приводит к росту производительности их труда и снижению текучести кадров.

Итак, можно заключить, что ДМС для сотрудников при верном выборе страховой организации приносит только пользу работодателю, повышая престиж компании и корпоративную культуру коллектива. А работники, обеспеченные качественным соц пакетом, более работоспособны, что также является положительным моментом для функционирования всего предприятия.

Выгоду от такого подхода уже давно поняли многие работодатели и стали самостоятельно приобретать для сотрудников ДМС. С одной стороны, они проявляют заботу о сотрудниках, с другой стороны, поддерживается необходимый уровень работоспособности всей компании за счет своевременной и качественной медицинской помощи сотрудникам.

Однако, в подавляющем большинстве случаев, здоровье и забота о нем - в руках каждого из нас, и осознанный выбор в пользу здоровья - единственно верное решение, в котором поможет добровольное медицинское страхование.

Чем так полезен полис ДМС

Основная и бесспорная польза от ДМС – качественная медицинская помощь сверх объемов по ОМС в крупных современных клиниках с новейшим оборудованием и лучшими специалистами, без очередей, практически в любом регионе страны, а в некоторых случаях и за рубежом. ДМС предоставляет весь спектр медицинских услуг, но на более высоком уровне. Это и амбулаторно-поликлиническое обслуживание, и вызов врача на дом, вызов скорой помощи, стационарное лечение, функциональная диагностика, рентген, МРТ, мануальная и физиотерапия, вакцинация, транспортировка в медучреждения и т.д.

Помимо объемов услуг, качество сервиса по ДМС в несколько раз выше, чем обслуживание в муниципальных медучреждениях: в коммерческих медицинских центрах запись на прием, регистрация, ведения истории и другие процессы занимают считанные минуты. Для страхованных по ДМС работает круглосуточная поддержка по телефону.

Важно и то, что страховка действует во всех регионах, где есть офисы компании-страховщика. Еще одним преимуществом является возможность выбрать наиболее подходящую программу страхования с учетом своих особенностей.

В России договор добровольного медицинского страхования заключается сроком на один год.

Названия программ могут отличаться от компании к компании, но в основе формирования программ любого страховщика лежит их наполнение: какой набор услуг можно получить. Исходя из этого все полисы ДМС условно делятся на три категории: Базовый, Расширенный и Полный. Набор услуг, их сложность и объемы влияют на стоимость программ. Кроме того, при расчете стоимости учитывается пол, возраст и условия труда клиента. На стоимость страхования влияют также максимальная сумма страхового покрытия, срок страхования, наличие поправочных коэффициентов, (например, наличие или отсутствие хронических заболеваний) и количество застрахованных (чем их больше, тем меньшей будет стоимость страхования).

Базовый полис ДМС

Все программы добровольного медицинского страхования, в том числе Базовый, включают в себя:

• консультацию и лечение у врачей-специалистов
• лабораторные и инструментальные исследования
• вызов скорой помощи
• помощь на дому врача-терапевта
• вакцинацию
• оформление справок, больничных листов, рецептов
• диспансеризацию
• стоматологическую помощь (дополнительная опция)

Годовая стоимость базового полиса ДМС для мужчины 40 лет в среднем составляет 25 тыс. руб. в год (чуть больше 2 тыс. руб. в месяц). Сумма страхового покрытия достигает 2 млн руб.

Расширенный полис ДМС

В дополнение к услугам базовой программы, по расширенному полису можно рассчитывать также на гормональные, иммунологические, аллергологические анализы и анализы на онкомаркеры. В программу также входят более дорогостоящие исследования, такие как компьютерная и ядерно-магнитная резонансная томография. К методам лечения подключаются физиотерапия, ЛФК, лечебный массаж, классическая иглорефлексотерапия, мануальная терапия. Стоматологические услуги тоже расширены: включены удаление зубов различной сложности, вскрытие абсцессов различного происхождения, отдельные виды лечения десен, снятие зубного налёта, в том числе методом Air Flow, покрытие зубов фторлаком, дорогостоящие виды пломбирования.

В среднем стоимость расширенного полиса ДМС для женщины 40 лет составляет 40 000 руб. в год (3 300 руб. в месяц), сумма страхового покрытия при этом достигает 2 млн руб.

Полный полис ДМС

Полный полис ДМС имеет максимально возможный набор услуг. В дополнение к опциям по расширенной программе, в него входят, например, консультации и лечение у психотерапевта, ангиография, лазеротерапия, озонотерапия.

Стоимость полного полиса на год для женщины 40 лет составит в среднем 95 тыс. руб. в год (около 8 тыс. руб. в месяц), страховая сумма достигает 2,5 млн рублей.

Стоимость полиса ДМС также зависит от страховой компании, а точнее, от уровня медицинских центров, с которыми они сотрудничают. Похожие программы ДМС от различных страховых компаний удобно сравнить на нашем сайте.

На данный момент стоимость полиса ДМС начинается от 10-12 тыс. рублей, а максимальная сумма по текущим предложениям составляет около 200 тыс. руб. за год.

Как выбрать ДМС

Разведку проще всего провести через интернет. Цены и условия можно сравнить на сайте страховой, а еще проще это сделать на нашем сайте, на котором собраны предложения только от уже проверенных страховых компаний.

Следующий после выбора программы ДМС шаг - заявка на сайте. Далее с вами свяжутся представители компании, вышлют анкету, которую надо заполнить и отправить обратно в страховую компанию или на наш сайт – в зависимости от того, где была сформирована заявка.

После того, как полис будет готов (в разных компаниях срок изготовления полиса разный), его доставят в любое удобное для вас место. Важно отметить, что все страховые компании требуют единовременной оплаты за договор ДМС без каких-либо рассрочек и графика платежей.

Исключения из программ ДМС

Оформить полис ДМС, согласно правилам, могут не все. К исключениям относятся:

• люди с синдромом СПИД и носители ВИЧ
• наркоманы и алкоголики, состоящие на учете в наркологическом диспансере
• люди, страдающие различными психическими расстройствами
• онкобольные
• больные венерологическими заболеваниями
• больные туберкулезом
• инвалиды первой и второй группы

Кроме того, чтобы избежать рисков использования полиса ДМС при заведомо существующих хронических заболеваниях (язва, бронхит, сахарный диабет и т.д.) страховые компании могут попросить предъявить справку о состоянии здоровья. Но в большинстве случаев будет достаточно паспорта и заполненной анкеты.

Соблюдай правила!

Страховка не распространяется на других лиц: по вашему полису не может обслуживаться никто, кроме вас.

При добровольном медицинском страховании страховым случаем считается любое обращение за медицинской помощью в течение срока действия полиса. Поэтому, если пациент не является на прием, он обязан возместить расходы компании самостоятельно.

Если вы обратились в медучреждение по случаю, который не учтен в договоре, или сумма договора превышена, услуги также придется оплачивать самостоятельно.

В анкете необходимо указывать правдивую информацию. Ее сокрытие или умышленное искажение может рассматриваться как нарушение правил страхования, и тогда страховая компания имеет право аннулировать договор досрочно.

Оптом дешевле

Групповое страхование значительно уменьшает стоимость одного полиса. Можно объединяться с друзьями, коллегами, соседями в группы от 10 человек и составлять коллективные договоры со страховщиками.

Возможно, для большинства россиян на сегодняшний день добровольное медицинское страхование пока является дорогостоящей услугой. Однако при этом оно является беспроигрышной инвестицией в свое здоровье, а значит, в свое будущее: полис ДМС поможет выйти из трудных жизненных ситуаций, получить качественное лечение у лучших специалистов и быстро вернуть здоровье.

Система добровольного медицинского страхования – это составляющая часть социального пакета, выдаваемого сотруднику. Предполагает расходы со стороны работодателя.

Что собой представляет ДМС?

ДМС – это один из инструментов для расширения перечня оказываемых медицинских услуг. Страхователем при этом считается компания, в штате которой работают сотрудники. Деньги на страховку аккумулируются из прибыли компании, что оговорено статьей 17 закона №1499. ДМС предоставляется на основании страховой программы. Документ включает в себя изложение всей базовой информации: страховую компанию, сумму страховки, ответственных лиц и прочее.

Как это работает? При наступлении случая, предусмотренного страховкой, сотрудник компании может пойти в медицинское учреждение, прописанное в договоре, и получить соответствующую помощь на предусмотренную сумму. Страховым случаем может стать травма, заболевание острого характера. Работодателем оплачиваются не все случаи оказания медицинской помощи. К примеру, в перечень страховых случаев не входят:

• Профилактические исследования, осуществляемые по добровольному желанию работника.
• Лечение, в котором нет острой необходимости.
• Получение помощи в медицинском учреждении, которое не прописано в страховом договоре.

Это общий перечень. Расширенный определяется конкретной страховой программой.

Преимущества ДМС

Можно выделить следующие преимущества страхования для компании:

• Увеличение мотивации к работе, лояльности сотрудников.
• Повышение конкурентоспособности компании.
• Снижение налогооблагаемой базы.
• Увеличение престижа организации.

Рассмотрим преимущества страхования для сотрудников:

• Доступ к качественным медицинским услугам.
• Оперативная помощь при болезнях и травмах.
• В некоторых случаях лечение в санаторных и курортных условиях.
• Получение стоматологических услуг.

За счет работодателя сотрудник получает возможность лечиться в лучших условиях. Как правило, ДМС оформляется крупными компаниями, которые ценят своих специалистов и заботятся об их здоровье. Страховка редко предлагается организациями с большой текучкой. К примеру, ДМС практически никогда не оформляется на продавцов в сетевых магазинах, так как сменяемость этих сотрудников является постоянной.

Недостатки

У добровольного страхования есть и недостатки. Минусы:

• Серьезные финансовые вклады компании.
• Трудоемкое оформление, если в организацию постоянно приходят новые сотрудники.
• Риск получения некачественных услуг.

Добровольное страхование практически бессмысленно для молодых и здоровых сотрудников.

Особенности оформления

Сначала работодатель должен подобрать страховую компанию. Затем нужно составить и направить обращение в эту компанию. Обязательность оформления ДМС нужно включить в коллективный и трудовой договоры. В страховом соглашении прописывается следующая информация:

• Информация о страховщике (компании), страхователе (работодателе) и лицах, которые смогут получить медицинскую услугу по ДМС (сотрудниках).
• Предмет страховки.
• Права и обязательства всех сторон.
• Ответственность за невыполнение условий, которые прописаны в соглашении.
• Период действия соглашения.
• Сумма страховки и премия страховой компании.
• Порядок оплаты компенсации.
• Порядок выплаты взносов по страховке.

По желанию работодателя страховка может распространяться не только на сотрудников, но и на членов их семьи.

Кем предлагается ДМС?

Очень много страховых компаний предлагают корпоративные полисы. Соответствующие предложения можно найти у следующих организаций:

• «АльфаСтрахование».
• «Ингосстрах».
• «Ренессанс» и многие другие.

Индивидуальные программы страховки предоставляются Сбербанком.

Сколько это будет стоить?

Стоимость услуг зависит от того, что именно входит в добровольное страхование:

• Лечение в амбулаторных условиях – от 10 до 200 тысяч рублей.
• Лечение в амбулаторных условиях, стоматология – от 15 до 220 тысяч рублей.
• Амбулаторное лечение, стоматология, вызов скорой помощи, лечение в стационарных условиях – от 20 до 270 тысяч рублей.
• Все перечисленные выше услуги, а также экстренное и плановое лечение в стационарных условиях – от 30 до 310 тысяч рублей.

ВАЖНО! Траты на ДМС включаются в оплату труда.

Перечень медицинских услуг, которые включаются в страховой договор, зависят от специфики компании и пожеланий ее руководства. Возможно оформление различных программ для рядовых сотрудников и специалистов. Это послужит мотивацией работников к карьерному росту.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Компании выгодно оформлять страховой договор на длительное время. Этот вариант является менее дорогим.

Налоговый учет ДМС

Деньги на ДМС берутся из прибыли предприятия. Соответственно, снижается его налогооблагаемая база. Однако этим преимуществом можно воспользоваться только при наличии следующих условий:

• Период действия страхового соглашения не меньше года.
• Деньги на программу ДМС включены в траты, не облагаемые налогом, в объеме не больше 6% от суммы трат, которые направляются на выплату зарплат. Исключение – ДМС для внештатных специалистов.
• При учете выплат по программе ДМС фиксируются или выплаты страховой компании, или компенсации трат сотрудников на медицинское обслуживание по страховому соглашению.

При наличии этих условий траты включаются в состав расходов. Данное правило оговорено статьей 255 НК РФ.

Работодатель имеет право оформлять на одного сотрудника несколько страховых полисов. Однако, согласно письму Минфина от 29 июля 2013 года № 03-03-06/1/30023, требуется учитывать предел трат на оплату труда. Норматив включает в себя трату на зарплату всех работников, а не только застрахованных лиц. Он объединяет в себе также вознаграждения ФЛ, которые сотрудничают с компанией по гражданско-правовым договорам.

Если страховое соглашение актуально для нескольких периодов, база рассчитывается следующим образом:

• Увеличивающийся итог с даты действия соглашения до завершения актуального периода.
• Со следующего периода до завершения действия соглашения.

Данные правила установлены письмом УФНС от 6 мая 2010 года. Траты по страховке будут учитываться не раньше отчетного периода, в котором произошло перечисление премии. Они распределяются равномерно на протяжении всего срока действия соглашения. Деньги, которые переводятся по страховым договорам, облагаться НДФЛ не будут. Данное правило регулируется пунктом 3 статьи 213 НК РФ. Также из выплат не вычитаются страховые взносы. Однако актуально это только в том случае, если страховой договор действует не меньше года.

Бухгалтерский учет

В бухучете траты на ДМС входят в перечень расходов на протяжении периода, в который они выплачиваются. Данное правило устанавливается целым рядом нормативных актов. Затраты на страховку фиксируются в дебете счета расходов. Например, это может быть счет 20, 26, 44. Если компания переводила страховые взносы за сотрудников, которые не работают в компании на основании трудового договора, то появляющиеся расходы признаются прочими. Они фиксируются в дебете субсчета 91.02 «Прочие траты».

В налоговом учете расходы должны соответствовать нормативам. В бухучете траты фиксируются без ограничений. Если между двумя формами учета образовалась разница, сумма отражается в бухучете.

Утверждение о том, что кадры решают все, едва ли для кого-то станет откровением. Именно поэтому многие компании пытаются сделать жизнь своих сотрудников максимально комфортной, чтобы они раскрывали весь свой трудовой потенциал. Одним из наиболее популярных шагов в этом направлении является добровольное медицинское страхование работников (далее — ДМС). Выясним, чем этот вид страхования лучше обязательного и как заключение договора повлияет на налоговую нагрузку организации.

Пожалуй, каждый из нас слышал об обязательном медицинском страховании (далее — ОМС). Но далеко не все знают, что это такое, и чем оно отличается от добровольного.

Чтобы понять, в чем же разница, обратимся к части 2 статьи 19 Федерального закона от 21.11.2011 N 323-ФЗ «Об основах охраны здоровья граждан в Российской Федерации» (далее — Закон N 323-ФЗ). Там закреплено, что каждый человек имеет право на бесплатную медицинскую помощь в гарантированном объеме. Это и есть ОМС.

Помощь в рамках ОМС оказывается в соответствии со специальными программами. Они ежегодно утверждаются Правительством РФ. Например, в 2014 году действует Программа государственных гарантий бесплатного оказания гражданам медицинской помощи на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов (утв. постановлением Правительства РФ от 18.10.2013 N 932).

Эта программа устанавливает:

— виды, условия и формы оказания медицинской помощи;

— перечень заболеваний и состояний, оказание медицинской помощи при которых осуществляется бесплатно;

Конечно, услуги, которые предоставляются по ОМС, являются базовыми. И многим этих услуг недостаточно. Поэтому в Законе N 323-ФЗ наряду с правом на получение бесплатной медицинской помощи предусмотрена возможность получать платные услуги на основании договора ДМС.

Впрочем, слово «платные» не является синонимом слова «лучшие». А значит, нельзя не сказать о плюсах и минусах ДМС.

Аргументы «за»

На наш взгляд, к плюсам договоров ДМС можно отнести:

— повышение лояльности персонала. При прочих равных условиях работник, скорее всего, сделает выбор в пользу фирмы, которая предоставляет ДМС. Кроме того, сотрудники будут чувствовать заботу со стороны фирмы, что положительно скажется на их работе;

— получение работниками квалифицированной медицинской помощи;

— сокращение потери рабочего времени из-за посещения работниками бесплатных поликлиник;

— улучшение здоровья персонала (при этом сокращается время, которое работник проводит на больничном);

— улучшение имиджа компании в глазах собственных работников, клиентов и конкурентов;

— получение возможности организовать проведение диспансеризаций, а также предварительных (при приеме на работу) и периодических медицинских осмотров сотрудников;

— возможность получать медицинскую помощь прямо на дому или на рабочем месте (если у медицинской организации есть передвижные диагностические центры).

Аргументы «против»

Наряду с неоспоримыми плюсами у ДМС есть и некоторые минусы. Перечислим их:

— существенные финансовые затраты фирмы на оплату ДМС;

— дополнительные трудозатраты на оформление договора, сопутствующей документации и учет операций по ДМС;

— недобросовестность некоторых страховых компаний (несвоевременное перечисление средств медицинской организации, предоставление списка застрахованных лиц с опозданием, намеренное сужение списка предоставляемых услуг и т. п.);

— невозможность получить некоторые услуги для жителей других регионов (вряд ли, например, передвижная лаборатория медицинской организации поедет из Москвы в дальнее Подмосковье).

Определяем приоритеты

Сразу скажем, что предоставлять ДМС в одинаковом объеме всем без исключения работникам — шаг нерациональный. Первое, что компания должна сделать перед заключением договора — определить цель ДМС. Для этого нужно просто задаться вопросом: для чего нужно заключение этого договора? Правильных вариантов ответа может быть много — все зависит от политики компании и позиции ее руководства.

Так, ДМС может понадобиться для:

— удержания топ-менеджмента компании. Тогда имеет смысл оформить страховку нескольким руководящим фигурам, а возможно и членам их семей;

— повышения лояльности сотрудников компании. В такой ситуации целесообразно оформить страховку более широкому кругу работников, но с меньшим набором «опций»;

— пресечения практики регулярных уходов сотрудников на длительные больничные. В данном случае можно оформить страховку отдельным особо болезненным сотрудникам.

Как видно, от целей, которые планируется решить с помощью ДМС, будет зависеть выбор страховой программы. Разумеется, при постановке целей компания должна учитывать еще и возможности своего бюджета.

Финансовый вопрос

Сделать оптимальной выбор программы страхования без учета финансового положения фирмы попросту невозможно. Поэтому прежде чем обращаться в страховую компанию следует определить примерный бюджет мероприятия.

Забегая вперед, отметим, что расходы на ДМС уменьшают налогооблагаемую прибыль компании. Однако в Налоговом кодексе предусмотрено жесткое ограничение: учесть в расходах можно не более шести процентов затрат на оплату труда. Именно на эту цифру, на наш взгляд, и стоит ориентироваться. Однако точный размер затрат на ДМС нужно определять в зависимости от финансовых показателей фирмы.

С одной стороны, слишком большая цена договора ДМС при низкой прибыли может привести к финансовым сложностям. Но в то же время выгода от достижения тех целей, которые ставит компания, заключая договор ДМС, может в несколько раз перекрыть затраты.

В любом случае обойтись без анализа цен на услуги страховых компаний никак не получится.

Правильный выбор

Итак, цели ДМС определены, все «за» и «против» проанализированы, бюджет определен, осталось выбрать страховую компанию и программу ДМС. Можно пойти двумя путями:

— подобрать страхового брокера. Он сам соберет и предоставит всю информацию о страховых компаниях, их услугах и ценах, а также поможет с оформлением документов. Но здесь важно учесть, что страховой брокер может действовать в интересах той или иной страховой компании. В этом случае о его объективности и беспристрастности вряд ли можно будет говорить всерьез;

— найти страховую компанию и программу ДМС самостоятельно. Это потребует немало сил и времени, но позволит сделать оптимальный выбор, подходящий конкретной компании в той или иной ситуации. Кстати, определиться с выбором наверняка помогут независимые рейтинги страховых компаний. Их можно без труда найти в Интернете.

Законодательные тонкости

Обязательное медицинское страхование в России регулируется Федеральным законом от 29.11.2010 N 326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации». В то же время закона, касающегося ДМС, не существует.

А раз так, то при заключении, исполнении, изменении и расторжении договора ДМС фирмам приходится руководствоваться правилами Гражданского кодекса (общими нормами и специальной главой 48 «Страхование») и принятым более 20 лет назад Законом РФ от 27.11.1992 N 4015-1 «Об организации страхового дела в Российской Федерации». Кроме того, при оказании услуг медицинская организация должна соблюдать все требования и ограничения, установленные Законом РФ от 07.02.1992 N 2300-1 «О защите прав потребителей». На этом настаивают судьи (п. 9 постановления Пленума Верховного Суда РФ от 28.06.2012 N 17 «О рассмотрении судами гражданских дел по спорам о защите прав потребителей»).

Сторонами договора ДМС выступают компания-работодатель и страховая организация. Первая обязуется уплатить страховую премию (или уплачивать страховые взносы), а вторая — организовать оказание работникам медицинской помощи в согласованном объеме. Для этого страховые компании заключают договоры с медицинскими организациями. Именно они непосредственно оказывают медицинские услуги.

«Трудовые» риски

Закон напрямую не ограничивает ни количество работников, которых можно застраховать (можно предоставить ДМС одному лишь генеральному директору, а можно всем без исключения работникам), ни их состав (топ-менеджмент или рядовые сотрудники), ни тем более условия страхования. Тем не менее, определенные риски, вытекающие из трудового законодательства, все же существуют.

В статье 3 Трудового кодекса сказано, что никто не может быть ограничен в трудовых правах в зависимости, например, от должностного положения или возраста, а также от других обстоятельств, не связанных с деловыми качествами. Поэтому если фирма планирует предоставить добровольную страховку не всем сотрудникам, ей придется обосновать такой шаг. Это можно сделать в локальном нормативном акте, например, в Положении о добровольном медицинском страховании работников.

В качестве критерия, для отбора работников может служить тяжесть работы (например, если ДМС предоставляется водителям, грузчикам, работникам горячих цехов и т. п.), либо значимость должности и напряженность работы (если ДМС предоставляется только генеральному директору и его заместителям).

Налог на прибыль

Как уже было сказано, суммы платежей (взносов) по договорам добровольного страхования можно отнести на расходы в сумме не более шести процентов от общих расходов на оплату труда. Это право закреплено в пункте 16 части 2 статьи 255 Налогового кодекса. Причем шестипроцентный предел рассчитывается исходя из оплаты труда всех сотрудников фирмы, а не только тех, которым предоставлено ДМС (письмо Минфина России от 04.06.2008 N 03-03-06/2/65).

Законодательство не запрещает одновременное заключение нескольких договоров ДМС с разными страховыми компаниями. В этом случае страховые премии (страховые взносы) тоже можно учесть в расходах (письмо Минфина России от 29.07.2013 N 03-03-06/1/30023). Главное, чтобы в сумме они не превышали шести процентов расходов на оплату труда.

Для признания затрат на ДМС в расходах требуется одновременно выполнить четыре условия.

1. Договор ДМС должен быть заключен как минимум на один год. Годом можно считать, например, период с 1 января по 31 декабря (письмо Минфина России от 15.02.2012 N 03-03-06/1/86).

При этом изменение состава застрахованных лиц в течение этого времени никак не повлияет на возможность признать расходы (письмо Минфина России от 29.01.2010 N 03-03-06/2/11, постановление ФАС Уральского округа от 15.12.2009 N Ф09-9912/09-СЗ по делу N А07-7280/2009). Если во время действия договора кто-то из сотрудников увольняется, а на его место приходит другой, то фирма просто меняет список застрахованных.

Не стоит опасаться ситуации, когда страхования компания по каким-либо причинам реорганизуется в течение срока действия договора. По мнению чиновников, на возможность признания расходов этот факт тоже не влияет (письмо Минфина России от 11.11.2011 N 03-03-06/3/12).

Совсем другое дело, если договор расторгнут по инициативе фирмы-работодателя, скажем, через два месяца после его заключения. В таком случае взносы, уплаченные страховой компании, придется восстановить в доходах (письмо Минфина России от 07.06.2011 N 03-03-06/1/327).

Если договор досрочно прекращается по желанию страховщика, фирме целесообразно незамедлительно заключить договор с другой страховой компанией. Если этого не сделать, проверяющие из налоговой инспекции, скорее всего, снимут расходы по первому договору (письмо Минфина России от 05.08.2005 N 03-03-04/1/150).

2. Застрахованный должен являться работником компании. Это требование, по мнению чиновников, прямо вытекает из статьи 255 Налогового кодекса (письмо Минфина России от 09.03.2011 N 03-03-06/1/130).

3. Условие о предоставлении ДМС должно быть зафиксировано в трудовом договоре или контракте (п. 21 ст. 270 НК РФ). На практике о добровольной страховке зачастую говорится не в трудовом, а в коллективном договоре. Нарушением законодательства это не будет. Но в трудовом договоре (контракте) придется дать ссылку на коллективный договор.

4. Страховая организация должна иметь лицензию, которая дает право на ДМС. При проверке у налоговых инспекторов может возникнуть вопрос о наличии этого документа у страховщика. Поэтому лучше заранее запастись копией лицензии.

Сам порядок учета расходов на ДМС зависит от метода признания доходов и расходов при расчете налога на прибыль (кассовый или метод начисления). В первом случае вся сумма страховых выплат учитывается в «прибыльных» затратах единовременно в день их фактической оплаты (п. 3 ст. 273 НК РФ). При методе начисления расходы по ДМС признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором в соответствии с условиями договора компанией были перечислены (выданы из кассы) денежные средства на оплату страховых взносов (п. 6 ст. 272 НК РФ). Главным условием в этом случае, будут особенности договора на ДМС. Если по его условиям предусмотрена уплата страхового взноса разовым платежом, то по договорам, заключенным на срок более одного отчетного периода, расходы признаются равномерно в течение срока действия договора пропорционально количеству календарных дней его действия в отчетном периоде. Если же условием договора предусмотрена уплата страховой премии в рассрочку, то по договорам, заключенным на срок более одного отчетного периода, расходы по каждому платежу признаются равномерно в течение срока, соответствующего периоду уплаты взносов, пропорционально количеству календарных дней действия договора в отчетном периоде.

Бухгалтерский учет

Для учета затрат на ДМС в бухгалтерском учете при перечислении страховой премии формируют проводку по дебету счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» субсчет «Расчеты по имущественному и личному страхованию» и кредиту счета 51 «Расчетные счета»:

Дебет 76 субсчет «Расчеты по имущественному и личному страхованию» Кредит 51

— уплачены страховые взносы по ДМС.

Дебет 20 (26, 44) Кредит 76 субсчет «Расчеты по имущественному и личному страхованию»

— отнесена на расходы страховая премия за текущий месяц.

Услуги по страхованию не облагаются НДС, поэтому проводок по этому налогу не будет.

«Упрощенный» налог

Фирмы на «упрощенке» с объектом налогообложения «доходы минус расходы», тоже могут учесть затраты на ДМС. Такого мнения придерживаются специалисты Минфина России (письма от 18.07.2012 N 03-11-06/2/87, от 30.01.2012 N 03-11-06/2/14, от 27.09.2011 N 03-11-06/2/133 и др.).

Сумма страховой премии (страховых взносов) относится к расходам на оплату труда на основании подпункта 6 пункта 1 статьи 346.16 Налогового кодекса. Условия, при которых «упрощенцы» могут учесть расходы, те же что у компаний — плательщиков налога на прибыль:

— договор ДМС должен быть заключен на срок не менее года;

— застрахованный должен являться работником фирмы;

— условие о предоставлении ДМС должно быть включено в трудовой договор (контракт);

— страховщик должен иметь лицензию.

Сумма расходов на ДМС, учитываемых при налогообложении «упрощенка», не должна превышать шести процентов фонда оплаты труда.

Налог на доходы физических лиц

В соответствии со статьей 213 Налогового кодекса в налоговую базу по НДФЛ включаются суммы доходов в виде страховых выплат. Но на договоры добровольного страхования, которыми предусмотрены выплаты на случай смерти, причинения вреда здоровью и (или) возмещение медицинских расходов, это правило, к счастью, не распространяется (п. 3 ст. 213 НК РФ). Налог придется начислить лишь на стоимость санаторно-курортных путевок.

Кстати, для освобождения от налога не обязательно наличие трудовых отношений с застрахованным лицом. Чиновники считают, что налог не нужно платить и в том случае, если ДМС предоставляется членам семей сотрудников и даже «иным лицам» (письмо УФНС России по г. Москве от 27.02.2009 N 20-15/3/017755).

Взносы в ПФР и ФСС РФ

Страховые взносы во внебюджетные фонды (в т. ч. «по травматизму») не начисляются на суммы платежей (взносов) по договорам ДМС, заключаемым на срок не менее одного года. Об этом сказано в:

— пункте 5 части 1 статьи 9 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»;

— подпункте 5 пункте 1 статьи 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний».

Если застрахованный не работает в компании, то, как и в случае с НДФЛ, объекта обложения не возникает. Специалисты Минздравсоцразвития России объясняют это тем, что уплата взносов на ДМС в такой ситуации производится не на основании трудовых или гражданско-правовых договоров (письмо от 27.02.2010 N 406-19).